内部控制论文 企业内部控制论文优秀15篇
在学习、工作中，大家都不可避免地会接触到论文吧，通过论文写作可以培养我们的科学研究能力。你知道论文怎样才能写的好吗？下面是书包范文编辑为大家收集的15篇内部控制论文的相关范文，欢迎参考，希望能够帮助到大家。
内部控制论文 篇一
造成银行经营风险的原因有外部与内部两方面。外部风险主要是指社会因素造成的风险。第一类是由于政策体制所造成的。第二类是由于市场变化所引起的。如房地产、股票、证券、期货等产品价格波动偏向甚至反向于银行经营者的预测，使银行资金难以收回，市场利率和汇率变动而引起银行利息收入下降，银行资产受损的风险等。第三类是社会不法分子的侵害，如盗窃、诈骗、抢劫或其它事故。外部原因引起的银行风险，一般具有难以预测性，但可以通过转变思想、转换机制、内部练功、提高素质、加强内部控制来积极防范和化解风险。
矛盾论告诉我们，外因是事物变化的条件，而内因是事物变化的的依据。因此，银行经营的风险最主要来于自己内部的失控，“坚固的堡垒最容易从内部攻破”。银行经营风险的内部因素有以下几种：
1.授权无度、缺乏制衡、管理松懈、权责不清。一些银行由于指导思想的偏差，重业务轻管理，重存款轻效益。“新增速度、市场占比、网点优势、存款第一”等曾一度成了指导和衡量各级银行工作的唯一标准，因而对分支机构网点人员不断膨胀，高风险业务不断扩张抱一种默许态度，甚至对违规经营也熟视无睹，出现一系列恶性案件。
2.规章制度不完善，内控机构未建立。在“存款首位”的思想指导下，在业务迅速发展的情况下，一些银行管理者认为内部控制约束了他们开拓业务的手脚，或者来不及研究制订新业务的各项规章和操作程序，出现不少制度“死角”。更多地体现在两个方面：一是岗位、部门、上下之间缺乏监督制约机制，一笔业务、一项决策的过程控制流于形式，经手的人越多，越没有人负责。二是缺乏一套系统、规范、可操作的违规违章处罚办法，助长了犯规者的侥幸心理。
3.有法不依、监督失控。违法违规行为分两种情况：一是恶意违规。主要是指内部一些不良分子受畸形物质欲望的侵蚀，铤而走险内部作案犯科。有的贪污挪用、有的监守自盗、有的内外勾结诈骗抢劫、有的逃避监督营私舞弊、有的逆程序操作、以权谋私等等。如英国巴林银行的倒闭和日本大和银行10亿美元的亏损，内部控制不健全、不严格是主要的原因。在我国这种有章不循，缺乏监督机制而带来的风险也是经常发生的，造成了银行巨大的信誉和资金损失。二是没恶意违规。这种现象是最为大量又最易被忽视的。因此，对这种“善意的过失”有必要进行细致的分析。第一种是由于工作责任心不强、注意力分散而造成的风险。如常出现的支票审核忘记折角验印，汇票办理要素不齐或大小写金额、客户名称、地址账号错误等。第二种是由于怕麻烦、图方便而违规操作造成的风险。如操作人员离岗时不退出操作系统和电脑口令泄密而被内部作案分子盗支他人活期存款等。第三种是不讲原则、怕得罪人，明知违规而操作造成风险。出现无意犯错的原因是部分员工缺乏风险意识、忽视内部控制、自我保护意识淡薄，有意无意为犯罪分子提供了作案机会。
4.从业人员业务素质低，风险识别能力差。一类是明知违规但自认为没有风险的，如经常出现的对外担保案；另一类是不懂制度、不熟业务、不会识别而造成的风险，如贷款决策中主观武断，新入行员工对假票据、假印鉴、假钞票、假身份证难以识别等。
以上分析表明：银行的经营风险主要来自于内部。防范银行经营风险，内部控制是根本的、主要的。抓好了内部控制，就抓住了防范银行经营风险的关键环节。
二、内部控制的目标、原则和基本方式
确立内部控制的主要目标和原则应体现“五性”。一是有效性。内部控制的措施和程序必须保证法律和监管规章在各个部门和所有人员中得到充分的遵守和执行，有效地杜绝内部人员职务违法违规行为。二是审慎性。要充分认识风险给银行给国家带来巨大的不可能饶恕的损失，内部控制制度必须围绕着防范和控制银行风险这一目标来设置和实施。三是全面性。控制程序的措施必须渗透到各个业务领域和各个操作环节，覆盖所有部门和岗位，并真正做到相互制约。四是及时性。在金融创新领域中及时采取内部控制措施。五是独立性。强调将监督部门和管理、执行部门适当分开。使具备执规检查的权威性和独立性。
内部控制的基本方式可分为以下几个方面：
（一）组织机构控制。主要的方法是设计并配置合理高效运转的企业内部职能机构，以达到各机构之间既相互配合又彼此制约的目的。
（二）人员素质控制。通过人员素质控制，使每个职工能力能适应所在岗位要求，做到各尽所能、尽职尽责、保质保量地完成任务。
（三）授权审批制度。在处理业务过程中充分体现“四只眼睛”原则，通过这一制度使各类经济活动及风险在发生之际就能得到协同有效的监督和控制，对疏忽加以防患，对恶意加以制止。
（四）职务分离制度。对于必须实行互相监督的“不相容职务”应加以分离，分别由几个部门或部门内不同的人来执行。
（五）法规制度控制。企业的一切经营活动都要遵守国家的法律、法规和企业的规章制度。
（六）内部审计制度。内部审计和内部控制是相互联系相互依存的，总体上讲，内部审计对各内部控制环节具有检查、监督、评价的职能，是内控制必不可少的特殊组成部分。
三、加强内部控制的基本思想
（一）确立“风险首位”和“内控先行”的思想和工作原则，自觉地把加强内控作为防范银行经营风险的关键环节来抓。防“风险”保安全要在全体职工中年年讲、月月讲、天天讲，当发现端倪就要敲警钟，使全体员工始终绷紧“风险”这根弦。新业务、新机构的开办，必须首先建章立制，采取有效的内控措施。内控制度的建设，金融风险的防范应作为衡量领导干部工作业绩的重要考评指标，以促进各级银行做到安全、流动、盈利三性有机结合。
（二）构建内部控制制度的总体框架。首先是根据银行业务特点和风险控制需要，建立内部控制十大系统。即：授权管理系统、资金计划系统、会议控制系统、人事教育控制系统、筹资风险控制系统、信贷资金风险控制系统、外汇业务控制系统、信用卡业务控制系统、计算机风险控制系统和清算风险控制系统。在每个系统下理出具体业务工作流程，流程中每个岗位固定、责任固定，以实现岗位、工序间的相互制约，其次是设立“三道”监控防线。岗位、工序之间实行双人双表的审查监控，业务部门的检查监督，稽核审计及监察人事的监督。三是要制订一套统一的系统的操作性强的违规违章处罚方法，做到规章面前人人平等。
（三）树立内部稽核审计权威，加强执行规章制度检查和处罚力度。内部稽审担负着内部控制工作的检查、监督、评价职能，是内部控制的指导、组织和协调机构。要加强内控，就必须赋予稽审部门具有独立性的权威，不仅要监督、检查和督促各部门建章立制，而且有权对违章的部门和个人进行处罚，说话算数。
（四）强化制度约束，抓好内控重点。做好内控工作的关键是做到有章必循、违章必究、执法必严、令行禁止、决不迁就姑息、不下不为例。各个分支机构必须牢固树立一级法人观念，严格执行转授权制度，在允许的范围和权限内办事。同时要突出四个控制重点：关键人（基层行处部门的负责人，要害岗位从业人员）；关键部门（贷款审批、财务开支、人事安排、办事处柜台、金库守卫等）；关键物件（现金、枪支、密钥、印章、重要空白凭证）；关键工作环节（交接手续、审批程序、电脑操作口令、存取手续和票据清算环节等）。抓住了重点就抓住了要害。抓住这些风险多发点，银行风险就能得到有效控制。
（五〕启动防范风险的“人心工程”，综合配套推进内部控制的工作。
内控理论和实践证明：银行经营风险产生的土壤和膨胀的基因，主要来自于人的思想无知和队伍素质低下。因此，防风险，抓内控的中心环节是抓好防范和化解人的风险。现代心理学告诉我们，当人处于兴奋状态时，则精力充沛、注意力集中、思路清晰、反应敏捷、工作效率和工作质量都比较好、发生差错的机会极小。因此，银行储蓄、会计和出纳临柜人员的差错和事故，多半是抑制状态下发生的。防范这样的“善意”风险，就应该着重人的“抑制与兴奋”‘交替出现的生理规律。在安排班次上，尽可能错开其抑制状态；在其连续工作时，应安排间断休息；在其情绪低下时，应注意关心了解，帮助和化解其精神障碍。
至于恶意违规和内部作案，也有一个或长或短的心理过程。管理者如能善于观察捕捉和发现问题，了解其不当念头或行动失常，有针对性地开展工作，就有可能抑制其处于萌芽状态的作案动机，把处于观望徘徊的“动机作案者”拉回来。
内部控制毕业论文 篇二
关键词：财经类 本科毕业论文 指导 写作
毕业论文写作是本科教学大纲规定的一项内容，是教学计划的一个重要组成部分，是实现培养目标不可缺少的重要教学环节。本科毕业论文写作要求本科生综合运用大学四年所学的专业理论知识发现、分析、解决企事业单位中存在的实际问题，培养本科生的实践能力和创新能力。撰写本科毕业论文是对本科生从事科研活动和撰写论文的一个初步训练，使其掌握基本方法，为以后升学深造、参加工作奠定良好的基础。然而，在现实的本科教学中，由于种种原因，毕业论文质量不高是一个不争的事实。本文对财经专业本科毕业论文的指导与写作进行问卷调查，发现其中存在的问题，探求改进方案。
一、财经类本科毕业论文指导与写作的现状
课题组对保定某高校2016届财经类专业的本科毕业生进行了问卷调查，共发放问卷300份，回收有效问卷288份，有效问卷回收率达96%。通过对调查问卷结果进行统计与分析，大致了解财经类本科毕业论文指导与写作的现状。
（一）财经类本科毕业论文的选题。
1.选题与专业的一致性。调查结果显示，83.3%的毕业论文选题与专业相符，16.7%的毕业论文选题与专业不相符。
上述调查结果表明，目前绝大多数财经类本科毕业论文的选题与专业目标相一致，而且绝大多数毕业论文是对社会经济热点问题、区域经济发展问题或者实习单位经营管理问题进行调查研究而撰写的，这与教育部在《关于进一步加强高等学校本科教学工作的若干意见》中对本科毕业论文的定位“培养学生综合运用所学理论知识和实践技能解决实际问题的一种教学形式”是相符的。
（二）财经类本科毕业论文的写作。（1）实际数据资料的获得途径。调查结果显示，85.4%为互联网，44.8%为统计年鉴，39.2%为实习单位，16%通过问卷调查获得，11.5%通过政府部门获得，13.9%通过亲戚或朋友提供。（2）实际数据资料的获得难度。调查结果显示，23.3%的毕业生认为难度较大，74%认为难度不大，2.7%认为比较容易。（3）论文撰写时间的充裕情况。调查结果显示，49.7%的毕业生时间充裕，47.9%时间够用，2.4%时间不充裕。（4）撰写论文期间哪些事情耗用了毕业生的大量时间。调查结果显示，54.5%的毕业生认为是找工作，各种考试如考研、考公务员、考银行分别为24%、25%和11.8%，20.8%的毕业生选择其他。（5）对待毕业论文的态度。调查结果显示，79.5%的毕业生态度认真，17%态度一般，0.3%态度不认真，3.1%心有余而力不足。（6）论文的写作难度。调查结果显示，11.8%的毕业生认为论文写作难度很大，55.9%认为写作难度较大，31.9%认为写作难度不大，0.3%认为论文容易写。
上述调查结果表明，绝大多数学生获取实际数据资料的难度不大，实际数据资料的获取过多地依赖互联网，撰写论文的时间充裕或比较充裕，对待论文的态度认真，感觉撰写论文有一定难度，找工作、参加各种考试等牵扯了毕业生的精力。
（三）财经类本科毕业论文写作的收获。
1.撰写论文的收获。调查结果显示，28.8%的毕业生收获很大，66%收获较大，5.2%收获较小，没有收获的毕业生为0。
2.撰写论文获得了哪些方面的收获。（1）论文编辑方面的收获。调查结果显示，90%的毕业生通过撰写毕业论文学会了排版，65%学会了制作图表，2%的毕业生回答没有收获，原因是自己早就会排版和制作图表。（2）论文写作方面的收获。调查结果显示，82%的毕业生学会了查阅文献资料，76%学会了拟定提纲，62%学会了写选题背景，64%学会了研究方法，15%学会了设计调查问卷，0.7%没有写作方面的收获。上述调查结果表明，绝大多数学生撰写毕业论文有一定的收获，掌握了编辑文档的技能，掌握了查阅文献资料、构思论文提纲、收集实际数据资料、撰写开题报告、撰写论文等从事科学研究工作或担负专门技术工作的初步能力，为以后升学深造或者参加工作奠定了基础。
（四）财经本科毕业论文的指导。为了解指导教师对本科毕业论文的指导情况，课题组设置了几个问题。
1.指导教师对论文写作方法和要求的讲解。（1）撰写毕业论文前，指导教师是否讲了论文的写作方法和写作要求等内容？59%的毕业生回答详细讲解，40%回答进行了简单讲解，1%回答没有讲解。（2）指导教师讲的论文写作方法和写作要求对撰写论文是否有帮助？40%的毕业生回答帮助大，43%回答帮助较大，16%回答帮助不大，1%回答没有帮助。
2.教师指导论文的方式。（1）毕业论文的指导方式，74%的毕业生回答教师进行了当面指导，64%回答教师采取E-mail方式指导，48%回答教师采取电话方式指导，39%回答教师采取QQ方式指导，21%回答教师采取短信方式指导。（2）哪些指导方式效果好？85%的毕业生认为当面指导效果好，48%认为E-mail方式效果好，32%认为电话方式效果好，24%认为QQ方式效果好，10%认为短信方式效果好。
3.论文开题阶段的指导。（1）关于论文题目的确定情况，5.2%的毕业生回答论文选题是教师确定的，14.9%回答论文题目是自己确定的，79.9%回答是在教师的指导下确定的。（2）论文提纲的拟定情况，87%的毕业生回答论文提纲自己拟定后教师进行了修改，10%回答自己拟定，2%回答是教师拟定的，1%回答是亲戚或朋友帮助拟定的。
4.论文写作阶段的指导。（1）指导教师对论文修改的要求，67%的毕业生回答教师不仅要求学生逐字逐句修改论文，而且教师亲自动手逐字逐句修改论文，71%回答在修改论文过程中教师要求重写某些段落，38%回答教师要求修改论文标点，2%回答教师没有提出任何修改要求。（2）论文修改了几稿？6%的毕业生修改了一至两稿，81%修改了三至五稿，13%修改了六稿以上。
5.希望教师怎样指导下届同学。71%的毕业生希望教师多跟学生见面沟通，55%希望指导教师多付出精力指导论文，46%希望在拟定论文提纲时教师给予指导，46%希望教师严格要求学生，44%希望教师带领同学到农村或企业调查获取论文第一手资料，15%希望教师给毕业生指定论文题目。
上述调查结果表明，绝大多数教师指导毕业论文的工作是认真的，在讲解论文写作方法和要求、指导开题、修改论文等方面做了大量工作，教师采取了多种多样的指导方式，当面指导和E-mail方式的指导效果较好。极个别教师付出的精力不够，体现在不讲解论文写作方法和要求、对论文不提任何修改要求、只要求学生对论文进行了一两次修改等方面。
二、财经类本科毕业论文指导与写作存在的问题
（一）毕业论文选题不当。调查中发现，少数毕业论文存在选题不当的问题。有的题目太大，例如《中国化妆品行业现状与发展研究》《中国邮政物流发展战略研究》《我国餐饮企业成本控制分析》等；有的题目没有针对性，泛泛而谈，例如《中小型零售企业物流模式的管理与策略》《中小企业会计信息失真的原因及对策分析》《上市公司会计信息披露失真的成因及其治理对策》等；有的题目是纯理论研究，例如《电子商务会计研究》《公允价值在会计实务中的计量问题》《小额贷款公司风险及防范》等。选择这些题目的毕业生一般从年鉴、互联网、知网中查找资料，拼凑资料完成论文，论文的质量不高，毕业生的能力也得不到提升。究其原因，有的毕业生由于考研等原因没有去实习，无法收集资料，有的毕业生由于能力有限，收集不到资料。
调查中发现有16.7%的毕业论文选题与专业不相符，这影响了专业培养目标的实现。笔者通过访谈得知，一是毕业生实习工作不是所学专业时，选题与实习工作相结合，因而论文选题与专业方向不一致；二是本科生论文选题没有像硕士论文那样强调论文题目必须与专业方向相一致；三是财经类的某些热门专业学生人数过多，在专业教师指导不了的情况下，将学生分配给其他课程的教师指导，因而学生选择了指导教师所在专业的题目。
（二）过多地借助网络影响了学生社会实践能力的培养。调查发现毕业生过多地借助互联网收集实际数据，只有半数的学生通过实习或问卷调查获得实际数据。虽然通过互联网获得论文所需数据省时省力，但是毕业生不接触社会、不深入生产实践、不与人沟通，无法实现通过毕业论文提高毕业生的实践能力、分析判断能力、沟通能力的目的。
（三）就业压力大影响了毕业论文质量。毕业论文一般安排在大学的第8学期，这个时候毕业生往往为就业参加各种考试和面试。尽管绝大多数毕业生回答撰写论文的时间充裕或比较充裕，但这些事情牵扯了毕业生的很多精力，势必对毕业论文质量产生影响。调查中3.1%的毕业生持心有余而力不足的态度，就是就业压力大造成的。
（四）毕业论文的写作与指导难度大。调查中发现，超过半数的毕业生认为毕业论文难度较大。毕业生乍一接触毕业论文，对查阅文献资料、分析整理资料、选题、写开题报告等无从下手，不知道如何写选题背景、研究现状、研究方法、摘要等，感觉把心中的想法表达出来很困难。对教师而言，在指导毕业论文的过程中要教会毕业生做这些工作，在时间紧任务重的情况下，教师普遍感觉压力很大。这种状况的根本原因是，目前本科日常教学中没有对科研能力和撰写论文能力的培养，依然采用传统教学方法，教师讲学生听，注重知识的传授，忽视知识运用能力的培养。在传统教学中，学生缺乏收集整理资料、运用知识分析解决问题等方面的训练，学生很少有社会实践的机会，学生缺乏思辨能力、写作能力的培养等。而国外许多一流大学非常重视本科生科研能力的培养，设立科研学分，例如美国麻省理工学院在1969年就有“本科研究机会计划”、加州大学洛杉矶分校在20世纪80年代设立了“本科生研究中心”、伯克利分校于1997年成立了“本科生研究办公室”、耶鲁大学为一年级的本科新生设立了“指导研究”项目等。对我国的本科教育现状而言，在大学三年多的时间里没有培养学生做科研写论文的能力，在短短半年的时间里指导学生完成毕业论文，难度大、压力大是可想而知的。
（五）少笛生不重视毕业论文。调查结果显示，有0.3%的毕业生对毕业论文持不认真的态度。教师普遍反映，每年指导毕业论文的过程中，总有一两个同学写论文拖拖拉拉，不积极想办法收集实际数据资料，不下功夫写论文，不认真修改论文，论文质量不高，教师三番五次督促也没有效果。而在论文评定成绩时，指导教师往往心软，不忍心由于毕业论文的缘故影响学生的毕业和就业，只要学生提交了论文，尽管论文质量不高也往往给予通过。
（六）教师指导毕业论文的时间不宽裕、个别教师不认真。
1.教师指导毕业论文的时间不宽裕。调查结果显示，74%的毕业生曾接受指导教师的当面指导，85%的毕业生认为教师当面指导论文效果好，71%的毕业生希望教师多跟学生见面沟通。调查结果说明指导教师付出的时间和精力不充足。主要原因是，由于高校扩招，每位教师指导的学生数量多，教师在指导毕业论文的同时还承担着繁重的课程教学任务，因此，教师平均指导每个学生的时间和精力较少，教师跟学生见面的时间少。
2.个别教师不认真指导毕业论文。调查中发现，1%的毕业生回答指导教师没有讲解毕业论文的写作方法及要求，2%的毕业生回答教师没有提出任何修改要求，1%的毕业生回答修改了一稿。调查结果说明个别教师没有认真指导毕业论文。
三、加强财经类本科毕业论文指导与写作的对策
笔者认为，提高本科毕业论文质量应从两方面入手，一是加强本科生科研能力的培养，提高本科生撰写论文的能力，二是改进本科毕业论文的管理，加大本科毕业论文指导力度和监督审查力度。
（一）将科研能力的培养贯穿于本科四年的教学。
1.课程教学要注重能力的培养。改革“满堂灌”的教学模式，引进慕课、微课、翻转课堂等教学模式，增加案例教学和实践教学，教学中强调以学生为主体、教师起主导作用，引导学生自主学习，促使学生在课程学习中主动参与、乐于探究、勤于动手，培养学生搜集和处理信息的能力、获取新知识的能力、分析和解决问题的能力以及沟通协作能力。
2.制定本科生科研能力培养计划。高校要制定本科生科研能力培养计划，为培养本科生科研能力做一系列工作。一是给本科生设立科研导师，本科生从大学一年级开始就与科研导师接触，协助科研导师做科研方面的工作，跟随科研导师感受课题申报、调研、撰写研究报告、课题结题的整个科研过程。二是开设论文写作必修课，系统讲解选题、写开题报告、查找资料、制作调查问卷、研究方法等。三是要求学生在大学期间至少参加三次社会实践活动，学生自己选题、制定调查问卷、撰写调研报告。
（二）改进本科毕业论文的管理。
1.加强指导教师的管理。应制定指导教师管理制度，包括本科毕业论文指导教师的条件与职责、本科毕业生分配办法、本科毕业论文指导教师评价办法、奖惩办法等。通过这些制度，明确哪些教师有资格指导本科毕业论文，每位教师分配多少学生，对教师的指导质量进行评价并予以奖惩，以此促使教师提高指导质量。
2.建立本科毕业论文各个工作环节的操作规程并实行全程监控。本科毕业论文包括选题、开题、指导与写作、提交与评阅、答辩与成绩评定、论文资料装订与归档等多个环节。首先，学校要对每个工作环节制定具体的操作规程，使教师和毕业生明确如何去做。其次，建立本科毕业论文全程监控制度，学校或学院对各个工作环节定期进行检查，督促教师切实负起指导责任。
3.改变论文写作和答辩时间。由于毕业生大四阶段尤其是第八学期事情很多，影响了毕业论文的写作，建议把毕业论文工作提前到大三放暑假前即第六学期期末，进行学生与指导教师的双向选择，将毕业生分配给指导教师，指导教师开始毕业论文的指导；大三暑假里，要求学生进行论文选题，与指导教师沟通后确定论文的题目；指导教师指导学生确定调查提纲或调查问卷，要求学生利用大三暑假的时间进行调研，为撰写毕业论文收集实际资料；大四开学后的一两周内，组织学生完成开题报告工作；安排毕业生撰写论文初稿，年末前提交；元旦后以及放寒假的两个月时间，毕业生和指导教师闲暇时间较多，指导教师可以利用这段时间集中精力指导毕业生完成论文的修改；第八学期开学的一两周内，完成毕业论文的答辩工作。
4.加大本科毕业论文选题的指导与审核力度。选题是本科毕业论文的基础环节，在一定程度上决定着毕业论文的质量。首先，指导教师要加大对毕业生选题的指导，强调毕业论文选题要与所学专业挂钩，选题要针对当前社会经济发展的热点、难点问题以及实习单位面临的突出问题，选题要理论联系实际，不要选择纯理论研究的题目，选题的难易程度要适中，选题宜小不宜大、宜具体不宜抽象、宜限制不宜宽泛、等等。其次，学院要加大毕业论文选题的审核力度。学生选定题目后，提交给学院，学院要组织专家对毕业论文选题的新颖性、实用性、可行性、深度等方面进行评审，要求选题不当的学生重新选题。
5.优秀本科毕业论文实行首位参选制。每位教师指导的成绩最高的论文，应该是该教师指导的质量最优的论文。因此，各位教师指导的成绩最高的毕业论文拿出来参选优秀本科毕业论文，学校或学院组织教师进行盲审，这样可以确保每位教师指导的论文都有机会评优，盲审可以杜绝评优中的教师面子问题，使本科毕业论文的评优工作做到公开公正，使评选出来的优秀毕业论文真正优秀。
6.对毕业论文实行末位审核制。毕业论文末位审核制，就是每位教师指导的成绩最低的毕业论文，提交给学校或学院进行审核，学校或学院组织教师进行盲审，审核不合格的，要求学生进行修改，修改后再次审核，毕业论文审核合格后，才给学生颁发学位证和毕业证。毕业论文的末位审核制对督促毕业生认真写论文、督促指导教师认真指导、杜绝教师给“同情分”、提高毕业论文质量有积极的作用。
7.建立本科毕业论文观摩学习制度。由于教师对本科毕业论文的指导能力和宽严程度的把握参差不齐，因此建议在本科毕业论文资料装订归档后，学院组织教师相互观摩学习，使教师对本科毕业论文怎么写、宽严程度如何把握达成共识。
参考文献：
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内部控制论文范文 篇三
一、寿险公司内部控制制度的定义及内容
寿险公司内部控制是指寿险公司的一种自律行为，为了实现经营目标，控制经营风险，确保投保人利益，保证经营活动的合法、合规，以全部业务活动为控制客体，对其实行制度化管理和控制的机制、措施和程序的综合。
寿险公司内部控制主体是指对寿险公司内部控制承担直接和间接作用的单位和个人，包括董事会及高级管理层等公司领导层、内审部门、保险监督管理部门和外部审计机构以及公司的所有员工。寿险公司内部控制的客体是寿险公司的全部经营管理活动。所要达到的目标是确保国家法律、法规和行政规章的执行和实施；保证寿险公司谨慎、稳健的经营方针能够贯彻执行；识别、计量、控制寿险公司经营风险和资金运用风险，确保公司稳健运营；保证公司资产的安全，各项报表、统计数字的真实性和及时性；偿付能力符合监管要求；提高工作效率，按质按量完成公司的各项工作任务等。寿险公司内部控制采取的手段不是通过一些单独的、狭义的管理制度来达到，而是一个涵盖寿险公司经营各环节的有特定目标的制度、组织、方法、程序的制度体系。因此，其采取的手段不是孤立的，而是有机联系在一起的，构成了整个寿险公司经营管理的基础。寿险公司内部控制制度设计要遵循合法、全面、有效、系统、预防、制衡、权责明确以及激励约束的原则。寿险公司内部控制制度由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控等五个要素构成。根据这五个要素，寿险公司内部控制应该包括组织机构、决策、执行、监督和支持保障等系统，每一个系统又包括许多子系统，它们共同构成了寿险公司内部控制制度体系。
二、国内外寿险公司内部控制制度发展情况
（一）国外寿险公司内部控制制度发展情况
从企业追求利润最大化和持续经营等目标的角度看，建立管控经营风险的内部控制制度体系是寿险运行经营的前提和基础。国外寿险业在经过长时间的发展以后，充分认识到偿付能力对保险公司持续经营的重要性，因此，寿险公司在坚持稳健经营的前提下，建立了较为完善的内部控制制度体系，并成为寿险公司风险管控的第一道防线和重要组成部分。具体来说：
1.政府监管促进了寿险公司内部控制制度的建设
从国际上政府监管与寿险公司内部控制制度建设的关系来看，保险监管者一个非常有效的监管方法就是督促保险公司完善其内部控制制度，完善的内部控制制度是实施以偿付能力监管为核心监管制度的基础和前提。从偿付能力监管的第一个层次来看，保险公司的内部控制制度建设涵盖产品开发、销售、承保、理赔、投资等保险经营的全过程，其中重点包括人力资源、业务、财务、资产、负债、费用、法律以及信息技术管理等方面。
国际保险监管官协会在其有关保险监管核心原则中，将内部控制作为单独的一项原则提出，该原则指出，保险监管机构应当可以监管经董事会核准和采用的内部控制制度，在必要时要求其加强内控；可以要求董事会进行适度的审慎监管，如确立承保风险的标准、为投资和流动性管理确立定性和定量的标准。监管者有权要求保险公司董事会、高级管理人员对公司进行适当地控制和谨慎地进行各项工作。在欧盟，这些工作主要是通过一个相当普通的要求来实现的，即要求董事和管理者进行“良好而谨慎的管理”，而“适当的控制”则包括保险公司设立识别和控制承担风险和再保险的各种衡量指标。
随着加拿大和美国的动态偿付能力测试（dynamicsolvencytesting，DST）的发展，促进了寿险公司内控制度的建设。动态财务分析包括监测保险公司对将来可能发生的负面不利变动情况的抵御能力，这些是通过分析在许多种假设组合下对现金流量的变化进行预测得到的。动态财务分析（dynamicfinancialanalysis）报告由保险公司指定精算师负责，此报告被视为指定精算师与董事会和管理人员进行交流的一种工具，这样可以使风险更明确，并且有利于制定适当的策略以减少和管理风险。而且这一专业报告的特点是由指定精算师个人签署，并以个人的专业责任对其负责。指定精算师有责任从专业角度保证报告合乎要求。由精算师协会制定精算实践标准，以提高这些报告的一致性，确保重要的事项包含于报告中。英国的监管部门现在要求保险公司内部的指定精算师（在专业指导中）对该公司进行动态财务分析，并且及时向公司的董事会及监管部门汇报动态财务分析结果。
2.将内部控制纳入公司整个风险管理体系中
国外许多公司在实际经营中将内部控制纳入公司整体风险管理体系，构建了专门的风险管理部门或者由专门的部门负责相应的公司内部和外部风险的管理。通过对比分析加拿大宏利人寿保险公司和台湾地区国泰人寿的风险管理组织框架。可以看出，两公司采取了两种不同形式的内部控制和风险管理的组织架构和模式。加拿大宏利人寿保险公司设有首席风险官和专门的风险管理部门，而国泰人寿则采取了专门业务部门负责特定风险管理和内部控制的模式。两种模式都对公司面临的内部和外部风险进行全面的风险管理。从国外寿险公司内部控制和风险管理的实践看，尽管不同公司采取的风险管理模式存在一定的差异，但是其内部控制一般都是通过完善的制度设计和有效实施机制来完成的。
3.制定了完善的内部控制制度体系
国外许多寿险公司都建立了规范和齐全的内部控制标准，将内部控制标准融入到流程设计和流程改造中，大量地进行员工培训和教育，将内部控制标准深入到所有员工的日常工作和行为中，以降低寿险公司的经营风险，规避一些非正常商业行为的发生，维护公司良好的社会形象和股东利益。在岗位设置上，与国内寿险公司相比，国外寿险公司的最大特点是在于制度化的岗位设置。每一项工作实行程序化的控制，根据业务经营的程序进行岗位设置，需要什么岗位以及每一岗位的职责是什么都非常清楚，并做到重要岗位相互分离和监督制衡。同时，国外寿险公司非常重视内部控制制度的执行力度，建立了较为完善的激励约束机制。例如对于某一岗位的人员，一般年初会根据制度的要求明确应该完成的工作任务，同时提出完成任务存在的困难，在公司满足完成工作目标的条件后，对于达到目标的员工给予奖励，对未能完成任务的员工加以惩罚。
4.形成了比较完善的权限管理制度
国外寿险公司强调权力和责任间的制衡性。组织机构、管理部门和业务管理岗位间相互监督，彼此制约的特征十分明显。公司内部强调行政和业务双向管理，讲求制度第一、权力第二。重要职能与关键岗位的设立也存在一定的制衡。公司总经理在行政管理上，可行使直接决策权，但在涉及风险选择和业务决策上，却需要业务垂直管理的部门决策。同时，配备专职核保、核赔人员，实行承保与理赔职责分离，展业与核保分离；建立承保和理赔人员的分级授权制度，规定各级承保和理赔人员的授权范围和职责。同时，重视授权工作并严格权限管理。在核保权、核赔权、核单权、查询权、报账权、法人授权等日常权限管理中，比较广泛地使用双签制度，虽然在某种程度上影响效率，但可增加透明性和少出差错。
5.注重发挥内部稽核的监控职能
国外寿险公司一般在总公司设有独立的稽核部门，直接对公司董事会负责，定期或者不定期地对下属单位的内控制度执行情况采取不事先通知或随机查询的方式，重点多是权限的控制和执行情况，制度建设是否完备，财务制度和会计规则是否有效执行等。
（二）国内寿险公司内部控制制度发展情况及存在问题
我国有关内部控制的行政规定起步较晚，1996年12月财政部了《独立审计具体准则第9号内部控制和审计风险》，其中将内部控制定义为：内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序，由控制环境、会计系统和控制程序构成。很明显，它是基于当时占主导地位的内部控制结构理论，它的目标定位较低，局限于会计查弊纠错，忽视了提高经营效果和效率也应是内部控制的重要目标，况且它是从审计的角度用来对企业内部控制作出评价的。
1999年11月颁布、2000年7月实施的《会计法》明确提出各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度，要求会计工作中职务分离，对重大事项决策与执行程序，财产清查和定期内部审计等进行内部控制，它是我国第一部体现了内部控制要求的法律，对我国内部控制理论和实践产生了巨大的推动作用。财政部于2001年6月22日推出了《内部会计控制规范基本规范》，这是我国第一部从企业自身管理角度出发制定的内部控制规范。
我国有关金融企业的内部控制制度的行政规章推出也较晚，1997年5月16日，中国人民银行颁布了《加强金融机构内部控制的指导原则》，这是我国第一部有关金融企业内部控制的监管文件。它对我国金融机构加强内部控制建设起到了历史性的作用，但是由于其内容与国际上主流的内部控制理论上存在一定的差距，且其内容不够全面和完整。2002年，根据国内金融业的发展情况，中国人民银行对这一文件进行了修改和完善。
为防范经营风险，建立健全保险公司内部控制制度，促进保险事业的稳步、健康发展，1999年8月5日，中国保监会制定了《保险公司内部控制制度建设指导原则》。该原则颁布之后，国内各寿险公司按照其要求制定了相关的内部控制制度，并按照业务发展要求和监管要求，不断完善内部控制制度体系。2002年3月，保监会颁布了《保险公司高级管理人员任职资格管理规定》，以加强对保险公司高级管理人员的管理，保障保险公司的稳健经营，2003年7月又对该规定进行了修改。2004年4月保监会颁布了《保险资金运用风险控制指引（试行）》，以规范保险资金运用，完善风险控制机制，推动保险公司、保险资产管理公司进一步加强保险资金运用管理，有效防范投资风险。
尽管保险监管部门颁布了一些有关寿险公司内部控制制度建设的规章，许多寿险公司也在内部控制制度方面进行了大量的探索与创新，但目前在建设和实施方面还存在许多问题，主要表现在以下几个方面：
1.对内部控制制度重视不够
部分寿险公司还没有将内部控制制度建设作为头等大事来抓，没有站在影响公司生存发展的战略高度上重视公司内部控制机制建设，重业务轻内控仍然是某些寿险公司的“通病”。部分寿险公司对内部控制的认识还停留在比较原始的阶段，认为内部控制就是内部监督，把内部控制看作是一本本的手册、各种文件和制度；也有的企业把内部成本控制、内部资产安全控制等视为控制；有的企业甚至对内部控制的认识还未理性化，没有意识到内部控制给公司带来的利益；有些内部控制制度对部分分支机构的管理者缺乏必要的约束和监管，难以保证会计和统计数据的真实性和准确性，内部稽核和外部审计制度形同虚设，削弱了内部控制制度的监督效率，增加了保险公司经营风险和保险监管的难度和成本。实际上，目前在保险市场经常发生的分支机构违法违规行为，反映出上级公司仍然存在着以保费规模论英雄，以规模为发展目标的经营指导思想。存在这种问题的原因主要在于外部环境对国内寿险公司强化内部控制标准的要求不高，导致公司并不关心内部控制标准对公司能够带来的经济及社会利益，公司认为所谓的走“球”似的路线能够帮助公司获得期望的利益，而没有考虑到由于内部控制失效对公司造成的损害可能是致命的。
2.内部控制目标过于简单化和形式化
目前，国内寿险公司的内部控制目标仅仅局限于查错纠弊、会计资料的真实合法和保证业务活动的有效进行等方面。这与国外COSO的目标定位相比有相当大的差距，缺乏动态性和前瞻性。对内部控制的目标往往单纯从会计、审计的角度出发，关注的范围仅仅局限于企业作业层的控制，甚至有些公司把内部控制仅仅理解为内部牵制，还没有形成对内部控制系统、整体的把握。另外，缺乏对内部控制的前瞻性思考，往往过多地考虑先行条件的限制，侧重于对内部控制的准则、条例的制定与修改，使目标流于形式。主要表现：一是制度内容相对陈旧，不能客观地反映保险市场的实际情况；二是制度要求相对滞后，不能及时地跟进监管法规的相关规定；三是内控指标比较单调，缺乏对违规经营行为的全面真实反映功能问题，侧重于静态控制，不能对经营过程进行实时监控和预警；四是内控技术手段落后，基本上没有全面运用现代信息技术手段识别、检索、汇集、分析和处理信息资料，及时发出有效监控指令；五是内控处理措施乏力，一些保险机构内控部门由于受主客观因素的影响，对内控检查发现的违规问题，往往采取避重就轻的办法进行象征性地处理，导致内控处理措施乏力。
3.内部控制环境有待改善
内部控制作为由管理当局为实施各项管理目标而建立的一系列规则、政策和组织实施程序，与公司治理结构及管理是密不可分的。由于目前国内还没有颁布专门的保险公司治理结构指引，寿险公司治理结构按照一般股份公司的要求来设置。尽管各寿险公司相应地设置了独立的股东大会、董事会和监事会以及各专门的委员会，制定了专门的议事规则，但是在实际工作中，监事会、董事会的监控作用严重弱化，其内涵和经营机制距离有效的法人治理结构要求还有很大的距离，个别寿险公司甚至存在着严重的缺陷，企业未能从根本上建立起符合企业发展需要的公司治理机制。在组织架构和岗位设置方面，存在着没有严格按照业务运作程序设置部门、岗位设置职责不清等方面的问题。在企业文化方面，由于许多国内寿险公司成立时间较短，企业文化建设关注不够，在内部控制制度建设和实施中还没有发挥出其应有的作用。
4.财务控制作用有待加强
现在财务核算或管理软件已经获得了极大的普及，各个层次或功能的财务管理或核算软件能够帮助财务人员提高效率和确保核算数据的正确性和及时性。但是，寿险公司的基础财务管理水平与管理层对财务数据的要求有一定的差距，财务控制的作用发挥有限。一些寿险公司在管理过程中，财务控制并没有起到监管及控制业务风险的作用，而是流于形式或者只是为了完成必要的程序；许多内部控制常用的工具和技术，如预算管理、内部控制标准、财务预警机制等并没有在寿险公司内部得到运用。
5.激励约束机制不健全
我国企业内部控制的一个薄弱环节就是激励约束机制不够健全、有效。制度可能是好的，但由于考核和检查主体缺位或者没有认真地进行考核，只是搞形式、走过场。因此，无论内部控制制度多么先进、多么完善，在没有有效控制、考核的情况下，都很难发挥出它应有的作用。目前寿险公司内部控制制度实施中缺乏有效的激励约束机制，对违反规定的人员没有明晰的处罚条款，执行主体缺位，使得各项内部控制制度运行效果不理想。例如寿险公司制定了相应的授权审批制度，但由于缺乏及时高效的内部信息传递机制，难以及时发现和制止越权行为。
6.内部审计功能发挥有限
由于有关文件只提供指导性意见，各公司在制度落实上主要依靠自律。许多公司虽然有较为健全的内部控制制度，但是各项内部控制制度落实不到位，制度执行的自觉性和执行效果却大打折扣，存在着制度上写的是一套，做的是另一套的现象。这其中的原因在于内部审计功能发挥有限，尽管国内各寿险公司总公司设立了独立的稽核部门，但是由于长期以来形成的观念以及组织、人事制度和权限等方面的原因，内部审计部门的人员相对比较少，仅仅从事一些必要的离任审计和常规审计，没有充分发挥公司内部审计的职能。
三、寿险公司内部控制制度未来发展趋势
内部控制理论与实践的产生和发展已经有了很长一段历史，随着企业内外部环境的变化，经营者应该以全新的经营理念赋予其中，内部控制将会发生一场深刻变革。随着国际金融业经营环境的日趋复杂，国际寿险业面临的风险因素也发生了较大变化，寿险业面临的主要风险由承保风险转向投资风险，资产负债匹配风险日益受到重视。展望未来，国际寿险业风险管理表现出以下发展趋势：（1）风险管理理论创新和技术进步将对风险管理实践起到巨大的推动作用；（2）风险管理的模式将不断创新，全面风险管理模式将会逐步成为寿险公司风险管理的主流模式。（3）风险管理技术和方法的通用性将不断增强。在寿险业风险管理发展的趋势影响下，寿险公司内部控制的未来发展将会呈现出以下趋势：
1.企业全面风险管理将成为寿险公司内部控制制度发展的未来方向
企业全面风险管理的思想是基于风险因素之间的相关性，从宏观上抓住了企业内部各种风险之间的关联关系。企业全面风险管理不仅重视资产负债管理和整体运营风险管理，更重视通过投资组合优化管理和资源优化分析的风险预算方法来提高企业的盈利能力和竞争力。企业全面风险管理强调寿险公司风险的全面性，要求对寿险公司运作的各个环节进行全面的分析和调查，利用全面风险管理模型能够将寿险公司许多潜在的风险加以量化，并根据每项风险对企业危害的大小及其相关性来制定相应策略。从内部控制和风险管理的关系看，全面风险管理作为一种全新的风险管理方法，涵盖了寿险公司内部控制的所有内容。因此，寿险公司内部控制的未来发展也将随着这种模式的不断实施而不断创新和发展。在寿险公司内部控制的未来变革中，人们将更多地把风险管理的职能赋予内部控制，内部控制也将逐步成为企业风险预测、评估和控制的重要手段和途径。
2.风险评估将成为未来企业内部控制建设的重要内容
由于社会公众和股东越来越关注风险评估，越来越多的企业信奉企业全面风险管理（Enterprise-wideRiskManagement，ERM），人们期望贯穿组织的所有风险都能得到持续的和规范化的管理，对战略、财务和经营等风险全面考虑。在内部控制未来的变革中，人们将更多的把风险管理的职能赋予内部控制，而内部控制也将逐渐成为企业风险预测、评估、控制的主要手段和途径，风险评估将成为内部控制制度建设的重要内容。企业在设计和评估内部控制时，将会充分考虑风险识别和评估问题，例如公司面临风险的性质和程度、公司可承受风险的程度和类型、风险发生的可能性、公司减少事故的能力及对已发生风险的影响、实施特殊风险控制的成本以及从相关风险管理中获取的利益等。
3.信息和沟通在内部控制中的地位将更加突出
知识经济时代，知识将成为最重要的经济资源，获取、共享和利用知识的能力将成为寿险企业生存和成长的关键因素。不论是获取、共享知识，还是利用知识，都需要信息与沟通系统作为载体。信息与沟通是否良好，决定着寿险公司能否及时收集到大量的内部和外部信息，能否实现信息在企业各层次、各部门之间迅速地传递和交流，能否率先在已有信息的基础上进行知识创新，占领市场制高点，获得发展的先机。对于寿险公司而言，建立一个统一、高效、开放的信息与沟通系统，是其他一切内部控制的运行平台，将成为寿险公司内部控制制度成功实施的关键。
4.人力资源将成为内部控制制度建设成功的关键和重点
在日益激烈的市场竞争中，寿险公司的竞争优势将主要取决于其人才技术优势和组织管理优势，而不是传统的资金和资源优势。实际上，组织管理优势也需要通过有效的人才配备才能发挥出来。企业内部控制制度的实施是由人来执行的，有了严密的企业内部控制制度，而无相应素质和品行的人去执行，内部控制依然会落空，因此企业员工的文化素质和道德修养的高低是企业内部控制有效与否的重要因素。在知识经济时代，人力资源将成为企业中最核心的要素，人的主观能动性决定了人力资源发挥作用的程度，一切内部控制制度都将围绕这一点进行。不断变化的市场环境要求企业要迅速作出反应，迫使企业减少管理层次，进行分散决策，丰富工作内容，留给员工更多的自主空间。寿险公司只有通过主动的建立和加强良性的控制环境，引导、激励人们正确地履行责任，实现公司的目标，将外来的压力变成人们内生的动力，充分发挥人力资源的主观能动作用。
「参考文献
1.傅安平著，《寿险公司偿付能力监管》，中国社会科学出版社，2004.5.
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5.王福新著，《中国寿险业偿付能力风险评价》，经济科学出版社，2004.4
内部控制毕业论文 篇四
【关键词】独立学院 毕业论文 质量监控 评价体系
教育部《关于加强普通高等学校毕业生设计（论文）工作的通知》中指出：“毕业设计（论文）是实现培养目标的重要教学环节。毕业设计（论文）在培养大学生探求真理、强化社会意识、进行科学研究基本训练、提高综合实践能力与素质等方面，具有不可替代的作用。”2012年《教育部关于全面提高高等教育质量的若干意见》中进一步提出要“强化实践育人环节。制定加强高校实践育人工作的办法。结合专业特点和人才培养要求，分类制订实践教学标准。增加实践教学比重，确保各类专业实践教学必要的学分（学时）。加强实践教学管理，提高毕业论文质量。” 独立学院属于高等教育的重要组成形式，发展至今已有303所 （2012年3月教育部数据），遍布全国30个省、自治区、直辖市。毕业论文也是独立学院教学工作的一个有机组成部分，是实践教学的一个重要环节。对毕业论文进行质量监控，强化毕业论文过程管理是提高论文质量的必然要求。但质量监控效果如何？如何构建对质量监控体系的评价标准是衡量独立学院毕业论文组织、管理有效性的重要内容。本文旨在对该评价体系的构建提出几点建议，以期对独立学院毕业论文质量的提高有所裨益。
一、从动静两个方面构建毕业论文质量监控评价体系
独立学院毕业论文工作作为实践教学环节的重要内容，一般安排在第8学期，有的学校从第7学期期中就开始，直到来年的5月份结束，持续6个月之久，学分达到7.5或更多。对于学院、系部、指导老师、学生而言都是工作、学习中的“重头戏”，对毕业论文质量监控体系的评价应从动、静两个方面全面考察。静的方面包括教学文件（如毕业论文工作大纲、计划、各种统计表格、评分标准等）是否齐全、师资力量是否具备、可供文献资料是否充足；动的方面包括选题环节是否安排有序，毕业论文组织、中期检查过程是否严格，指导老师指导环节是否科学合理、能否满足学生需求，学生写作态度、纪律、答辩过程管理是否严格等。对评价的各项内容分等级设定不同的标准予以评分。
二、注重师生有效联动构建毕业论文质量监控评价体系
老师和学生是教学工作的两大能动主体，教和学是相互促进，互为条件的关系，在毕业论文写作的整个过程中，应注重指导老师和学生的有效联动，既要评价教师的指导态度、指导方法，又要对学生的写作态度、学风、纪律方面进行考察，在写作中有好的态度、良好的学风及严格的纪律是毕业论文质量提高的必要前提。评价毕业论文质量决不能仅从论文本身着手，在实践中，存在学生找人的严重情况。因此，有效的质量监控体系中应包含对师生互动的管理措施，如要求指导老师每周与学生通过电话、网络等方式就论文写作情况加强沟通，通过指导日志的填写记录老师与学生的互动情况等。
三、以毕业论文质量作为评价监控有效性的重要内容
对毕业论文写作进行组织、管理最终目的，是要求学生完成高质量的论文。因此，毕业论文质量监控进行的实际效果，最关键还是要看毕业论文本身的好坏。在评价体系中应突出对毕业论文质量的考察。从选题是否符合教学要求，是否能做到结合实际、选题的深度、广度等方面，从论文的字数、格式、结构、论点、论据等各个方面分等级进行评价。另外，还应就毕业论文的相似度检测结果予以关注，近年，一些独立学院把对毕业论文进行相似度检测作为学生论文合格的必经程序，在设置具体评价标准时，大多以40%为分界线，这一举措客观上给学生造成一定压力，为了检测过关，在论文写作中，通常会有社会调查、座谈会、数据分析等内容，保证了论文的质量，收到了很好的效果。
四、重视学生对毕业论文监控体系的评价
在构建毕业论文质量监控评价体系时，要通过问卷调查、座谈会等形式，了解学生对毕业论文工作的认可度，并将此作为对指导老师进行奖励的主要依据，掌握通过写作毕业论文，认为收获较大或一般的学生比例，并进而收集学生对毕业论文工作的意见和建议，以便在今后的组织、管理中予以改进。
总之，加强独立学院毕业论文工作，对于深化独立学院教学改革，推进素质教育，实现人才培养目标具有十分重要的意义和作用。只有构建科学、合理的毕业论文质量监控评价体系，切实使学院、系部、教师、学生各个主体重视毕业论文工作，严格规范毕业论文质量监控过程，强化责任心，积极创新才能使独立学院毕业论文质量真正提高。
【参考文献】
[1]施少敏等。 独立学院本科毕业论文（设计）问卷调查分析[J]. 湖北师范学院学报（自然科学版），2013（1）：115-118.
内部控制论文 篇五
高校是我国高等教育的主要阵地，在当今社会承担着人才培养、科学研究、服务社会、文化传承等功能，在推动我国特色社会主义建设中发挥着重要作用。2016年，是“十三五”规划的开局之年，更是全面建成小康社会决胜阶段的开局之年。国家对高校发展也提出了更高要求，更加注重加强高校与社会之间的紧密联系，努力发挥高校基本职能，为社会发展提供智力与人才支撑，并努力营造大众化的文化氛围，推动全民学习良好社会文化环境的建设。一方面，随着我国教育体制改革的不断深化，高校自主办学权也在日益扩大，高校在完成基本教学以及科研活动的同时，开始更多地参与到对外投资、校企办学、基础建设等经济活动中。另一方面，随着高校参与社会经济活动程度的不断加深，社会对于高校资金的安全与有效合理使用，也提出了更高的要求。有控则强，无控则弱，失控则乱。为了更好地履行高校对于社会的基本职能，以及保障资金的安全与高效使用，加强高校财务内部控制，建立行之有效的高校财务内部控制制度已势在必行。本文重点阐述了当前高校财务内部控制所面临的一系列问题，并就如何进一步完善高校财务内部控制进行了探讨，以期为提高高校财务内部控制水平，促进高校健康发展作出贡献。
二、高校财务内部控制概述
（一）高校财务内部控制内涵
财务内部控制的概念最初出现于20世纪初期，财务内部控制的作用主要在于审核相关财务信息，组织相关财务工作，确保财务信息的可靠性，从而保证资金的安全与完整。随着经济的不断发展，财务内部控制的概念，也得到了进一步的丰富与完善。目前财务内部控制除保证资金的安全与完整外，进一步强调了按照国家基本准则规范，运用适当的方法，合理有序地安排相关财务工作，进行资源的合理有效配置，确保财务信息的真实性、可靠性，为财务信息使用者提供决策有用的财务信息。与此相适应，高校财务内部控制，是指高校按照国家相关基本准则的规定，采用适当的财务核算方法，对学校教学与科研管理过程中发生的各种经济业务进行审核与监督，保证科研活动的有序进行，并确保学校资产的安全与完整，防止、发现并纠正财务舞弊行为，降低高校的财务风险，进一步减少高校可能面临的损失，为实现高校的科研与教学目标制定并实施的一系列控制方法、制度和程序（梁晓妮，2006）。
（二）高校财务内部控制要素
高校财务内部控制环境，是指在组织内部，对其中的政策、科研活动组织执行、相关业务往来等产生显著影响的各种因素的组合。控制环境作为高校财务内部控制各要素发挥作用的前提与基础，决定了内部控制的基础，对于高校财务内部控制的贯彻执行发挥着基础性作用，对高校财务管理目标以及高校战略层次目标的实现具有重要意义。高校财务内部控制风险评估，是指对组织中各种潜在事项的发生，可能会给组织财务目标的实现带来的影响进行的分析与评估。通过对组织中内部控制进行风险评估，结合高校的财务管理目标与战略目标，对高校管理中存在的各种风险因素进行综合分析评估，将有助于高校根据自身活动所处环境面临风险的性质、范围、风险可能带来的影响与后果等，选择正确规避风险的措施，最终顺利实现高校的管理目标，促进高校健康有序发展。高校财务内部控制活动，主要是指单位组织为了保护高校资产的安全与完整，实现高校的财务管理目标，根据前述所进行的风险评估结果，运用相关控制措施，将高校面临的各种风险控制在有效承受范围内。目前高校财务管理中应用比较广泛的控制措施，主要有会计系统控制、不相容职务分离控制、审核批准控制、实物资产控制等，通常将这些控制措施结合运用会发挥更好效果。高校财务内部控制信息与沟通，主要强调单位内部、单位内部与外部之间的的信息传递。一方面，高校通过及时收集并综合分析，将准确的财务信息与外部进行及时有效的交流与沟通，从而加强与利益相关者 、政府监管部门以及社会公众的信息沟通，更好地接受社会的监督。另一方面，在单位内部通过对相关信息及时进行收集与分析，并将其中重要相关信息，传递给单位内部各有关部门，使其及时了解学校政策，知悉学校内外部情况，从而更好地配合高校所作出的各项决策，做好本职工作。高校财务内部控制监督，是指单位在日常科研与教学过程中，对于财务内部控制的建立与执行情况进行监督检查，评价财务内部控制制度是否科学，运行是否有效，设计是否合理，最终对发现的财务内部控制缺陷，提出合理有效建议并及时加以改进，以切实提高高校财务内部控制运行的有效性，促进高校健康有序发展。
三、高校财务内部控制现状
（一）高校财务内部控制环境有待改善
目前我国高校在一定程度上仍处于粗放式管理阶段，这进一步导致了当前高校财务内部控制问题丛生，严重制约着高校的健康发展。当前事业单位财务内部控制环境仍有待于进一步提高，财务内部控制活动尚需进一步细化，信息化平台建设亟待进一步建立健全，以及单位财务内部监督机制仍需继续加强（李卫萍，2015），高校财务内部控制应由粗放式管理向精细化管理转变。近年来，随着高校经济腐败案的接连发生，高校财务内部控制的健全与否，愈来愈引起人们的普遍重视，内部控制领域的专家学者，更是对此进行了深入细致的研究与探讨。目前，社会各界也已认识到了完善的高校财务内部控制，对于高校健康发展的重要意义。基于以上各方面原因，我国教育领域部分单位目前仍然面临着较为严重的财务管理薄弱、透明度不高的问题，这进一步导致了教育领域，尤其是高校社会公信力的降低，在一定程度上加剧了社会矛盾。
（二）高校财务内部控制制度不健全
王卫星等（2016）通过对江苏省59所高校开展问卷调查发现，在选取的59所高校中，仅有5%左右的高校有意愿聘请内部控制领域的专家，为高校设计合理有效的内部控制制度和内部控制流程。有70%以上的高校自行组织有关人员，进行内部控制制度的设计。另外还有5%的高校，目前还没有建立起完整的内部控制体系，在其相关管理文件中，只有关于内部控制的“零星碎片式”记载。由此可见，目前高校财务内部控制建设尚未得到高校领导层的充分重视。高校主管部门对于高校财务内部控制制度建设，还未提高至战略高度，缺乏科学合理的顶层设计。张县平 （2008）经过研究指出，高校目前面临着财务内部控制相关法律法规不健全、对于高校财务内部控制定位不够准确，尤其是高校财务内部控制意识淡薄等问题。进一步提出，如何切实有效地解决高校财务内部控制问题，已成为当前摆在高校面前亟需研究的重要课题。
（三）高校财务风险尚未得到有效防范
近年来，随着高校不断向纵深化发展，作为高校发展重要保障的办学经费，也由国家财政直接拨款向市场经济下的举债扩张转变。而目前高校尚未对大规模举债所带来的风险有充分的认识，从而导致高校的债务规模和风险日益扩大。杨从印等（2016）通过对教育部直属高校开展调查问卷，系统地分析总结了当前教育部直属高校财务内部控制制度的建设情况。指出高校财务内部控制制度的完善与否，直接关系到高校科研经费的安全、规范与使用效果，是高校管理中的一项重要制度保障，直接影响到高校预防腐败、“软环境建设”等重大问题的落实情况。宗文龙等（2012）通过对事业单位内部控制现状所做的问卷调查，分析发现，事业单位当前面临着事业性业务收入、基建工程项目以及“小金库”等主要风险，并就如何进一步提高事业单位风险管理水平，加快推进事业单位改革提供了一系列可行性措施。综合看，加快建立健全高校财务内部控制制度，强化高校财务内部控制运行流程，建立有效的风险防范机制，已成为当前高校需要重视的重要课题。
四、高校财务内部控制对策建议
（一）营造良好的内部控制环境
内部控制环境始终处于基础性地位，良好有序的内部控制环境，对于更好地发挥内部控制的作用具有重要意义。一般来说，良好的内部控制环境包括以下部分，即严谨有序的财务流程、健全有效的内部控制制度、明确的岗位分工、专业素质过硬的财务人员等。一方面，营造良好的内部控制环境，首先要建立内部控制信息化系统，即将内部控制的理念、信息交流与沟通等要素融入到信息系统，进而实现内部控制体系的常态化和系统化，减少信息传递中人为因素的干扰，提高信息交流的质量（刘永泽等，2012）。另一方面，根据《高等学校财务制度》规定，应当注重对财务人员的业务培训，不断提升其业务技能和专业素养，同时提高高校领导对于内部控制的重视程度，建立岗位责任制度，实行差异化管理模式，以实现权责统一和财务人员之间的优势互补。
（二）建立科学的内部控制制度
（三）建立精细化管理体系
为了改善高校财务内部控制体系不够完善精细的现状，防范高校所面临的业务风险，进一步提升高校财务风险防控能力，高校有必要尽快建立并完善高校财务内部控制精细化管理体系，堵塞财务漏洞，防范财务风险（刘延平等，2015）。同时指出，加强高校财务内部控制信息化建设，已成为现代大学高校财务内部控制精细化管理模式下的显著特征。樊子君等（2009）在对韩国内部控制进行规范分析的基础上，结合我国当前内部控制规范中所存在的问题与不足，通过进一步梳理总结分析，认为精细化管理是我国高校财务内部控制发展的必经之路，为我国高校财务内部控制理论与实务的完善和发展提供了有益借鉴。
五、结语
在新制度经济学有关理论对制度进行阐述的基础上，企业内部控制制度得以确立并逐步发展完善，为高校财务内部控制制度的研究提供了理论借鉴。高校财务内部控制不仅有着理论意义，更有着实际意义。应当充分认识到财务内部控制的重要性，强化财务内部控制观念，降低财务风险，从而提高高校的办学效益，增强竞争力。目前不管在国外还是国内，对于内部控制理论的研究还主要集中于企业组织方面，对于高校等非营利组织财务内部控制的研究还较为缺乏。同时对该领域的研究，目前主要以高校财务内部控制存在的问题以及如何完善高校财务内部控制为主，而结合具体案例进行高校财务内部控制的研究还比较少。基于当前高校财务内部控制领域研究的不足，该领域尚有较大的空间，有待进行进一步深入研究。
作者：孙雪东 袁建华 刘允岩 单位：1.山东农业大学经济管理学院 2.聊城大学数学科学学院
参考文献
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内部控制毕业论文 篇六
关键词： 财会专业 本科毕业设计（论文） 改进建议
毕业设计（论文）环节是高校大学本科教育的最后一个教学环节，该环节具有较强的实践性、开放性及广泛的社会参与性。它是学生在系统掌握了基本理论及专业技术知识基础上进行的科研活动，是学生学习、研究与实践成果的全面总结，也是学习深化与升华的重要过程。通过该环节可以进一步训练学生的业务工作基本技能、调查研究、论证、计算、查阅文献资料、综合分析与写作能力，以达到培养学生理论联系实际、综合运用所学的基础理论和专业知识去独立分析和解决实际工作问题能力的目的。然而毕业设计（论文）是否达到了上述相应的要求呢？本文从分析我院财会专业（包括会计、财务管理两个专业）毕业论文的现状出发，分析问题及成因并提出改进建议。
一、财会专业本科毕业设计（论文）现状
教育部曾于2004年专门发出通知，要求各高校加强本科毕业设计（论文）工作，加大改革力度，提高毕业设计（论文）质量。通知中规定，通过本科毕业论文，要培养大学生探求真理、强化社会意识、进行科学研究基本训练、提高综合实践能力与素质，培养大学生的创新能力、实践能力和创业精神。但是学生在做毕业设计（论文）工作时，存在着诸多问题，以我院会计与财务管理专业2006级本科生毕业论文为例，从以下几个方面进行分析。
（一）选题领域严重不均。一是财务管理方向选题比例偏大。在调查的81篇毕业论文中，财务管理方向的论题58篇（占71.6％），会计选题共11篇（占13.6％），其中会计舞弊1篇、会计政策选择4篇、会计信息化6篇，财务管理领域的论题多是因为这方面的论题很难联系案例进行创新设计，基本以理论分析为主，因此造成本科生较少选择具有挑战性的题目进行研究。二是部分学生的选题过于陈旧，如“刍议我国独立董事制度”、“上市公司监事会状况探究”、“对企业财务预算管理相关问题的探讨”等论题还出现在本届毕业论文选题中。
（二）论题过大。尽管该问题一直被作为论文选题中的重点控制项目，但在所调查的81篇论文中，仍有多篇论题过大，超出了本科生能力范围，如“股票价格变动影响因素与公众投资选择”、“公允价值计量的会计信息相关性研究”、“上市公司定向增发超额收益率实证研究”等。此外，学生选题重复性偏高，如有2篇关于内部审计风险成因对策分析，2篇关于企业负债融资的探讨，5篇关于内部控制现状及成因的分析。
（三）论文原创性不高。本科毕业设计（论文）工作要求研究方案合理、可行，在某些方面有独到见解和创新；数据准确、可靠，有较强的实际动手能力；能密切联系专业理论及应用工作实际分析问题正确、全面，具有一定深度；对设计中所涉及的基本知识和理论问题，表述概念清楚无错误。但在调查中发现论文抄袭现象很普遍，能通过自己的思考、在老师的指导下写出原创性的学士论文的学生寥寥无几。
（四）语言不够专业化和学术化。毕业设计论文要求结构严谨，逻辑缜密，论述层次清晰，文字流畅，但从调查情况看大多数学生达到这一要求，普遍存在的问题有语句前后不通顺、句子冗长、不使用专业化语言等。
（五）格式不规范。尽管在整个论文写作过程中一直强调格式规范，但调查情况仍不乐观，有多篇论文存在不同程度的格式问题，主要表现在对文献的引用、标点符号的使用、图表绘制的说明、字体与大小、行间距与缩进、中英文标点等。这些问题反映出学生平时训练不够，不熟悉论文写作的基本格式标准，外语及计算机运用能力较差。
（六）英文摘要不规范。对英文摘要的要求在一定程度上是对学生英语掌握程度的再检验。在调查中发现几乎每一篇论文的英文摘要都存在问题，很多论文的英文摘要是通过电脑翻译软件在线翻译的，语法结构、遣词造句甚至于标点都不规范，不符合专业用语。
二、财会专业本科生毕业论文现状的成因分析
（一）毕业论文教学管理制度执行不力。虽然学校制定了从选题、文献综述、外文翻译、论文的质量、论文文本的质量等系列的规范条例，但在实际执行过程中，尤其是论文答辩、论文质量监控都流于形式，学生只要写出毕业论文，经指导老师同意参加答辩，就能够顺利拿到学位。由于缺少完整的、严格的论文指导、论文评审和论文答辩的硬性制度约束，本科毕业论文对于学生能否顺利拿到学位失去了最基本的约束力，其应有的考核功能得不到真正发挥。究其原因在于缺乏严格的毕业论文的质量监控体系，仅在形式上检查论文的格式是否规范、开题报告与任务书是否符合要求、相关表格是否齐全、答辩程序是否规范等，而对真正影响论文质量的内容缺乏实质性的审核。
（二）教师方面的因素。教师方面影响毕业论文质量的因素主要在于责任心和业务素质两方面。有些教师不重视毕业论文写作，不主动与学生联系，对论文质量不关注，从选题到学生交稿流于形式，只与学生见一两次面，其他的指导方式依靠电话或网络，这样学生毕业论文质量当然难以保证。也有部分教师本身业务素质不够，平时很少写学术论文，实践经验也较少，缺乏指导毕业论文的能力，根本无法指导学生写出高质量的毕业论文。
内部控制毕业论文 篇七
独立学院属于高等教育的重要组成形式，毕业论文(设计)也是独立学院教学工作的一个有机组成部分，是实践教学的一个重要环节。在独立学院逐步走向正规化发展的今天，重视和加强毕业论文工作，提高学生的实践能力和综合素质是独立学院面临的一个重要课题。如何根据独立学院的培养目标和层次特点，因材因校因专业制定出能促进毕业论文(设计)质量提高的监控体系，势在必行。
一、独立学院毕业论文(设计)的基本情况
1.毕业生对毕业论文(设计)的态度。进人大四，尤其第八学期，大多数毕业生把大量的时间和精力放在了找工作上，同时，还要兼顾其他的学习、实习等活动，很难静下心来去查资料、写论文。另一方面，有的学生在观念上未给予足够的重视，觉得只是大学四年学习的总结，教师也不会为难自己，因此就采用了一些应急措施，或东摘西抄，或找来别人的文章加以改动，或直接抄袭他人论文；有的学生自己不愿动脑。为了节省精力和时间，完全依赖老师或找别人发表；还有极少数学生以找工作等种种理由一拖再拖，严重影响学校的教学工作进度，直至影响毕业论文(设计)质量。
2.指导教师的现状。一方面，本科生规模的不断扩大，使得教师资源短缺。独立学院更是如此，有的专业师生指导比例高达1:26，或者更高。另一方面，教学压力重，由于一些专业每个教师每学期普遍要讲三个以上班的课，甚至有些都是新课，备课的压力，使得教师力不从心，要给予学生充分的指导变得不太可能实现。同时。由于学生现在的就业压力，只要学生能找到工作，一切都开绿灯；以及由于独立学院教师的考核制度，使得教师比较重视课堂教学，忽视了毕业论文(设计)的重要性，在指导过程中，等待学生来找，学生不找就不管不问，只要学生把论文交来就完事，没有认真指导，答辩也存在走过场现象。
3.学校管理现状。毕业论文(设计)时间安排在四年制本科最后一学年或最后一个学期，毕业论文(设计)从下达任务书一开题一初稿一修改稿一定稿一答辩一评定成绩，一般只有8-10周，实际上这么短的时间学生难以写出高质量的论文，而且又与找工作急于就业同步，学生整天忙于工作，无心撰写毕业论文(设计)，只是应付了事，谈何能保证论文(设}卜)的质量呢？另一方面，制度管理不规范。虽然很多独立学院对毕业论文(设计)管理都有明确的规定，但是在执行力度上，由于被日常教学和就业工作冲淡了其重要性，致使缺乏教师监督机制，缺乏检查教师指导记录、师生交流机制和论文评审机制等，使得此项工作流于形式。
二、毕业论文(设计)质量监控内涵
1.引入毕业论文(设计)质量评价体系。不同专业应根据专业、学生的具体情况，设立适合本层次的评分等级标准，给每一个学生的论文一个科学、合理的评价。评分标准从以下几方面衡量：第一，毕业论文内容的科学性、学术价值和应用价值；第二，毕业论文的格式要求、栏目内容符合论文规范；第三，毕业论文的撰写水平：包括文章思路，内容表述和文字水平；第四，论文体现作者的分析能力、综合能力和解决实际问题的能力；第五，论文答辩表现的语言表达能力和答辩的反应能力。
毕业论文(设计)一般分为涉及各专业的学术论文和相关的社会调查报告，尽管不同类型的毕业论文(设计)评价标准有所区别，但根据毕业设计(论文)的目的，其评价总体要求应该是一致的。质最主要反映在选题的合理性、专业理论知识的扎实程度、研究能力以及行文写作的规范性等方面，其评价要素包括以下几个方面的内容：
(1)论文(设计)选题。一般可以从以下两个方面来评价：一是理论意义或实际应用价值；二是论文(设计)的难易程度和工作量。
(2)文献查询利用能力。可以从两方面考察：一是文献查阅，主要考察文献查找的全面性与阅读的广泛性；二是文献综述，可通过文献描述的概括性、逻辑性、简洁性、清晰性来衡量。
(3)知识水平。实践证明，该评价方法能够对毕业论文(设计)质量作出科学、客观的评价，具有较强的应用价值。
(4)能力水平。主要衡量以下几个方面的内容：研究思路；综合运用知识的能力；研究方法与手段；独立工作能力；外文翻译能力；创新意识。
(5)写作能力与文风。主要考虑以下几个方面的内容：(1)逻辑性；(2)结构与层次的合理性；(3)图表格式的规范性；(4)文笔的流畅性。
论文评分的衡量标准是论文完成包括答辩后从不同方面给出成绩的依据，在每个方面都可以根据需要划分为不同的等级分数，以便给学生毕业论文(设计)一个全面的评分。而质量评价要素则是论文写作过程中所能体现出的质量特征，学生与指导教师在写和指导过程就应该以这些特征为要求，是完善毕业论文(设计)的方向。评分的衡量标准是以质量评价要素为依据的，质量评价要素要通过评分的衡量标准来体现；但各自的表达不尽完全相同。两者共同在论文的写作过程中及写作答辩完成后监控论文质量，反馈论文质量信息。
指导教师应熟悉这两方面的内容，并将其内容体现在指导工作中；毕业生也应以上述两者为论文写作的目标，相辅相成来提高论文质量。可见，合理科学的质量评价体系不容忽视。
2.建立毕业论文(设计)前期监控体系。前期监控是毕业生正式写作论文(设计)之前对所做的相关工作进行的规范与监督。前期监拉体系包括：严把论文选题关；加强对指导教师的管理与监督；加强对学生的监督管理；保证毕业论文(设计)有个良好开端，必需做好开题；重视毕业实习及调研工作。这五方面工作是保证毕业生顺利写出论文的基础。相应五个方面的监控也是相辅相成，密不可分的，共同来完善毕业论文(设计)前期监控体系，保证论文写作过程、写作方法科学合理。
通过对独立学院历届毕业生选题调查分析，发现普遍选题面太窄：所选指导教师课题的比例几乎为零。第一，指导教师多为青年教师，参与或申请的各级课题项目非常有限，继而使得毕业生参与课题的人数很受限制；第二，在已有课题在研过程中有些课题不适合学生参与；有些课题指导教师本身就是参与人，没有引导学生来参与的动机。选题是前期监控体系的基础，应受到师生的普遍重视。
杜绝毕业论文(设计)写作就是学生们首次触电写作。本科四年学习过程中，无论各专业课还是假期社会实践，必须安排学生至少完成3-4篇论文写作任务，专业学术论文也好，社会实践调查研究论文也可。在日常学习中去训练学生的思维，锻炼他们语言组织能力，对毕业论文(设计)的完成大有好处。
当然，日常的学年论文或社会实践调查研究论文与毕业论文(设计)在字数、格式、难易程度方面又不完全相同，这就需要组织毕业生第六或第七学期学习、了解毕业论文(设计)写作的有关内容。使毕业生能够认识毕业论文(设计)的重要性，从思想上杜绝抄袭、依赖他人做论文，尽早进入毕业设计准备阶段。
3.毕业论文(设计)过程控制与管理。过程控制与管理的主要内容包括：建立和健全毕业论文(设计)工作管理机构和管理制度，规范独立学院毕业设计工作进程；规范指导教师的指导流程，提高指导水平；做好毕业论文(设计)工作各环节的管理与检查，把好每一个环节的质量关。 独立学院应建立健全毕业论文(设计)各级管理机构，设立各系毕业论文(设计)工作领导小组，根据本系各专业培养方案，拟定毕业论文(设计)工作计划和实施措施。对学生做好毕业论文(设计)的动员。 指导教师是毕业论文(设计)工作的主导，充分发挥指导教师的作用是提高毕业论文(设计)质量的关键。毕业论文(设计)涉及的知识面宽，具有很强的综合性和实践性，对指导教师的要求远高于对任课教师的要求。除对指导教师素质经验有要求外，还要制订科学、合理、可行的论文指导流程。包括每周要与学生见面几次，每次不得少于多长时间，指导要留有记录等等内容。这样，通过加强监督教师的指导工作，以进一步保证论文质量的提高。
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毕业论文(设计)进行到中期，由指导教师按照《计划进度表》的安排，对毕业论文(设计)工作的进度情况、质量情况及学生出勤情况等进行检查，给出中期考核成绩，作为毕业论文(设计)最终评定成绩的一部分。通过中期检查，可以及时发现和解决毕业论文(设计)工作中存在的问题并及时纠正。中期检查应与平时检查相结合，各系领导小组抽查与指导教师检查相结合，书面材料检查与实际检查相结合。综合检查情况。组织专门会议研究毕业设计中存在的问题，及时给予解决。
首先，指导教师对毕业论文(设计)的初稿应进行详细审阅，提出具体的修改意见。此时，应注重师生间的沟通方式与沟通效果。考虑不同学生特点，尽量选择面对面指导方式。对提交的毕业论文(设计)进行全面、认真地评阅。根据成绩评定标准给出评阅成绩，结合学生毕业论文(设计)工作期间的表现、工作量及外语水平，写出评语。其次，至少要有一名评阅人对学生的毕业论文(设计)进行评阅，给出评阅成绩，写出评语。应鼓励聘请校外同行专家作为评阅人对毕业论文(设计)进行评阅。答辩委员会应根据指导教师和评阅人给出的成绩对毕业生的答辩资格进行审核，检查学生的毕业论文(设计)是否达到基本要求。未达到基本要求的应退回进行修改或推迟答辩。答辩工作应严格按答辩程序进行，由答辩秘书对答辩过程做详细记录。答辩小组根据答辩情况给出答辩成绩和最终评语。毕业论文(设计)最终成绩应经各专业答辩委员会审核后上报。
毕业论文答辩结束后，应及时对本年度的毕业论文(设计)工作进行总结与评估。加强指导教师间的沟通和交流，通过总结与评估，发现优点，为今后的毕业论文(设计)工作提供宝贵的经验；同时查找不足，以便在今后的工作中改进和提高。使毕业论文般计)工作更加科学化和规范化，提高毕业论文(设计)管理工作的水平，最终达到提高毕业论文(设计)质量的目的。
三、结论
内部控制毕业论文 篇八
【关键词】 毕业设计 管理 质量 监控
要确保毕业设计质量，不只是注重最终结果，关键是要注重毕业设计的过程管理和监控。为保证学生毕业设计时间，确保选题质量，让指导教师和学生有充分的时间完成毕业设计工作，信息学院早在2003届将毕业设计选题工作提前到第七学期后期进行，使学生有整一学期多的时间做毕业设计工作。
本科毕业设计进程安排
1.把好选题工作关
毕业设计是实现培养目标的重要教学环节，选题应以毕业设计的教学要求为依据，有利于学生综合运用所学的基本理论和基础知识；选题应力求与社会、生产、科研和实验室建设等实际任务相结合；难度和广度要适当，使学生在规定的时间内工作量饱满，经努力能独立完成任务；具有相当程度的综合性和专业知识覆盖面，有利于深化所学知识，提高分析问题、解决问题的能力。
在选题要求中学院做出了限制，如：题目不能与前三年的题目雷同；原则上不能够做课件及网站类技术含量底的内容；采取措施控制管理信息系统类的题目，对此类题目院系提出相应的基本目标要求。指导教师可将大而难的题目分解成学生可完成的若干子题目，做到学生一人一题，培养学生的独立工作能力和创新思维。
要求毕业设计（论文）题目需根据培养目标，围绕本学科和专业选择有一定实用价值的、具有对所学课程知识、实践能力综合训练的题目。鼓励指导教师的选题尽量结合自己的科研、生产实际及实验室创新等方面。鼓励学生深入社会，进行实习或调研，特制定了本科生在校外公司或用人单位作毕业设计的规定，校外毕业设计的申请、登记表和审批流程，学生校外作毕业设计纪律等。为了校外设计学生的安全，学院率先制定了“校外设计安全承诺书”。同时为了保证校外毕业设计质量，学生必须确认两名指导教师，其中一名为校内指导教师，另一名为校外指导教师，同时指定一名同学作为校内联系人，以便及时办理其他相关事宜，每周必须以邮件等方式向校内指导老师汇报设计情况。
在网上报题时必须同时上传相应的任务书，采取任务书的形式代替开题报告，要求指导教师必须认真、规范完整撰写任务书，便于学生了解题目的要求；学生可以根据情况选填三个志愿，并与指导教师联系和交流，指导教师最终确定最合适的学生。学院对少部份最后落选的学生进行统一调整分配。双向选题结束后便安排学生开展资料查阅、实习、社会调查等工作。
学院专设了本科毕业设计专用网站，用于指导教师报题，各系审题，学生网上查询；双向选择、选题结果的确认；学院毕业设计重要通知，近三届毕业设计题目和指导教师公告的。充分利用网络手段，为设计过程，中期检查，抽样、面上答辩等环节提供了较为完善的质量监控系统平台。
2.毕业设计过程监控
第八学期开学正式毕业设计工作，为了监控毕业设计的进程，学院安排了固定的多媒体教室供毕业设计专用，要求指导教师至少每周指导、检查毕业设计一次，处理相关的问题并与学生交流和见面，并统计全院老师指导学生毕业设计的具体时间，做不定期的检查。要求系主任及领导小组成员在毕业设计中期检查期间，把握整体情况，对出现的问题及时提出整改意见。
学校制定了《毕业设计指导记要》制度；《毕业设计指导记要》不仅是对学生进行毕业设计的督促检查，而且也是对教师指导质量的一项考核。对教风、学风的提高都有很大的促进作用。每个学生一本《毕业设计指导记要》，每次辅导均由学生摘要记录，并由指导教师签字认可，全程记录学生完成学习任务和教师指导情况。能清淅的体现出：①、上次辅导至本次辅导期间，学生所做工作，毕业设计进度情况，有何问题需要答疑；②、指导教师的答疑时间内容，答疑采取面授形式等
四月底各系对学生进行毕业设计中期检查，学院随机抽取部份学生进行中期检查，有两种形式，一部份是“答辩+报告+纪要”检查的形式，这部份学生将与专家组老师进行面对面的答辩，检查内容包括：以。ppt文件的形式在5~10分钟时间内，介绍毕业设计任务与要求（带上指导老师签了字的任务书）、已经做了哪些工作、还需要完成的工作、以及在工作过程中遇到的问题和解决措施；中期检查报告；毕业设计指导记要。另一部份是“报告+纪要”检查的形式，这部份学生主要检查：中期检查报告（校外作设计的同学将电子邮件发给校内指导老师，由校内指导老师打印并交到相应系专家组）；毕业设计指导纪要。5月初学校专家将抽查部份学生的毕业设计，主要是根据题目、任务书检查《毕业设计指导记要情况》并反馈意见。指导老师填写所指导的每位学生的中期检查表，反映学生的毕业设计工作进度及计划完成情况，文献检索、外文阅读与翻译，学生态度、精力投入、出勤、纪律情况等。对发现的问题要及时采取有效措施进行整改。视其情况决定学生按期、延期或终止答辩。
3.撰写论文监控
学院采取多项具体措施确保本科生毕业设计（论文）质量。本科毕业设计实行导师负责制，指导教师全面负责学生毕业设计（论文）的质量和格式，因设计的内容或格式所引起的一切问题由指导教师承担，如果在学生离校后发现论文格式不合格，将由指导教师负责修改、重新排版和装订。严格按照西南交通大学本科毕业设计（论文）工作规定；西南交通大学本科毕业设计论文撰写规范（试行）撰写设计（论文），在一定程度上提高了学生的写作能力，加强了学生对文档格式的规范化训练。
4.毕业设计答辩监控
少部份学生被抽参加学校答辩，其他学生都由各行政系组织答辩，由系主任全面负责安排答辩小组及学生，并在学院网上公布。学院制定了答辩要求：每位学生报告论文5～10分钟，教师提问5～10分钟，演示5～10分钟（答辩必须要有演示，包括硬件、软件等）。最终毕业设计（论文）检查审定需经过三关：第一关指导教师和评阅教师，第二关各系领导小组，第三关学院集中审定，对推荐到学校90分以上的论文请相应的专家进行最后严格审定。
学院采取多项具体措施确保本科生毕业设计（论文）质量。健全系、院两级毕业设计（论文）工作领导小组，由院系负责人、系主任（教研室主任）和老教授组成，负责对本院系毕业设计（论文）选题、任务书、指导、中期检查、评阅与答辩等环节的全程质量监控。建立了完善的毕业设计文档的整理归档保障制度，学院本科毕业设计论文全部单独上架，整理，编号入库。每个学生资料袋中必须有论文（一册）、英文翻译（一册）、光盘（一张）、毕业设计指导记要（一册）、毕业设计中期检查表（一份）、答辩记录（一份）。论文定稿后以班级为单位将电子文档存入学院资料室，以便老师、学生随时查阅。
5.结束语
从近几届毕业设计（论文）题目类型的统计数据来看，的确在提高学术水平以及应用价值，综合知识的应用能力，解决实际问题的能力方面取得一定的成效。学院从政策和经费上，鼓励学生从事硬件设计的选题，鼓励学生参加有较高水准的研究性课题，鼓励学生参加到创新性实验的开发中。近六年来，每届都有学生在“泛珠三角洲安利杯赛”和“同方杯赛”中取得突出成绩。为了学生更好的进入毕业设计状态，建议第八学期开学增加开题报告环节。
参考文献
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内部控制论文 篇九
ERP采纳再造了整个企业业务和会计流程，实现了数据共享，使财务业务一体化的实现成为可能，从而获得高质量的会计信息。李万福，林斌等［1］认为，ERP的实施可以规范企业内部业务控制流程，有效防范风险ERP的采纳可以更好地实现管理控制和成本控制。RobertMichel认为企业实施ERP系统可以更好地进行成本控制并能带来诸多效应。Anthony指出会计信息系统控制是管理控制不可或缺的部分，研究信息时代的管理控制，必然推进会计信息系统的内部控制研究，并促进其发展和创新。ERP采纳后，企业内部控制较以前更为复杂：一方面，ERP的实施可以打破企业原有的内部控制体系，并对其进行再造；另一方面，ERP的实施给企业内部控制带来了更多的风险。当前，基于ERP的内部控制的控制标准和控制方法都通过参数设置的方式实现。内部控制有效性是企业内部控制实现的重要标准，否则内部控制的完整性和合理性都将失去意义。戴世青［2］详细详述了内部控制有效性及其评价的重要意义，ERP系统的实施改变了企业的原有的业务流程，有利于内部稽核和审计，得出ERP系统的实施改变了企业内部控制有效性，分析了基于ERP平台如何提升企业财务、供应链以及人力资源管理等方面的内部控制有效性的具体措施，从而得出ERP的实施能够有效提升企业内部控制有效性的结论。汪家常、龚乐［3］采用实证研究的方法研究了ERP的实施对企业内部控制效果的影响，其结论认为，ERP的品牌与实施年限与企业经营效率正相关，能够显著提升企业的经营效率。万建国等［4］认为，在ERP环境下，由于企业业务的信息化，业务流程固化于ERP的系统程序中，决策者和执行者能够快速沟通并迅速地获取有关信息；企业的内部控制层级明显减少、扁平化，各关键控制点控制责任更加明确，凸显信息系统控制作用，控制效率更高，在一定程度上做到了实时监控。同时，流程优化使得原有的基于手工作业模式的重复环节消失，ERP系统本身的控制功能取代了传统控制体系中账、表、单、卡来进行控制的措施。先进的ERP信息系统可以减少人为操纵因素，促进企业有效实施内部控制实现其控制目标，为提高企业现代化管理水平提供保障；其最终目的是保证财务报表的真实性，提高会计信息质量［5－6］.上述文献认为：ERP的采纳对内部控制的有着良好的作用。ERP的采纳与内部控制之间存在着正的相关关系，上市公司采纳了ERP，其内部控制指数高，内部控制比较好。反之，没有采纳ERP，内部控制指数低，内部控制较差。据此，本文提出如下假设：H:上市公司采纳了ERP，内部控制指数越高，公司的内部控制就越好，ERP的采纳与内部控制之间存在着正的相关性。
2研究设计
2.1数据来源
由于ERP采纳数据基本靠手工收集，工作较大，因此本文随机选取了800家在上海证券交易所上市的上市公司作为研究样本。本文数据内部控制指数的数据来自迪博企业风险管理技术有限公司的DIB内部控制与风险管理数据库［7］.为了获得上市公司2012年底ERP系统的具体实施情况，包括是否已经实施了、正在实施或者还未实施。本文通过上市公司官方网站、年报、内部控制报告、SAP、Oracle、用友、金蝶、浪潮、金算盘、Edwards、Baan等主要ERP软件提供商网站以及Google、百度等著名搜索引擎查询研究样本公司实施ERP尽可能详细而确凿的资料；另外，对部分无法通过上述方式获取相关ERP资料的公司，通过E－MAIL、电话等进行进一步确认。通过上述方法，本文收集了截至2012年年底各样本公司已经实施、开始实施或还没有实施ERP系统的数据。本文利用SPSS软件对数据进行分析与处理从而得出结论。
2.2研究变量
内部控制的有效性受ERP信息技术、企业内部环境、业务流程等因素的影响［8－9］.若对其进行全面研究和分析，应收集各个影响因素的数据。但本文主要是为了研究ERP采纳与内部控制有效性的相关关系，因此，只设置了这两个变量。(1)内部控制有效性内部控制指数是基于内部控制合规、经营、战略、资产安全和报告等五大目标而设计的基本指数，以及内部控制缺陷而设计的修正指数，最终而得出的内部控制综合评价［10］.本文以内部控制指数作为内部控制有效性的替代变量。本文采用的内部控制指数数据是利用上市公司2012年数据并根据内控目标事先程度构建而获取的。内部控制的有效性是指企业内部控制能够有效实现企业内部控制目标，实现经营效率效果、财务报告可靠、经营合法，保证内部控制制度能够得到贯彻执行。(2)ERP采纳本文所指的ERP采纳，是指已经实施了ERP的企业。截止到2012年底，已经实施了ERP的上市公司，ERP采纳取值为1，而正在实施或还没有实施ERP的上市公司，ERP采纳取值为0.基于以上分析，本文以ERP的采纳为自变量X，内部控制指数为因变量Y，反映的是一个因变量与一个自变量之间的关系，即ERP采纳与内部控制之间的关系。
3实证分析
3.1相关分析
(1)描述性统计与分析从上表可以看出，总共研究了N=800，说明总共有800家上市公司进行相关分析。内部控制指数的Mean=687.743，即内部控制指数的平均数687.743，Std.Deviation=138.069，标准差为138.069.同理，是否采纳ERP的平均数为0.780，比较接近于1，而不是零，说明大部分的上市公司还是采用了ERP系统的。标准差为0.442，较小。(2)相关分析与处理从上表可以看出ERP的采纳与上市公司的PearsonCorrelation相关系数为0.268，大于零，说明两者存在着正的相关性。其显著性系数(单侧)Sig.(1－tailed)为0.004，小于其所对应的a值。所以，拒绝原假设，两者存在着相关性，即ERP的采纳与内部控制之间存在着相关性。综上所述，可以得出ERP的采纳与内部控制之间存在着相关性，并且是正的相关关系。
3．2回归分析
4研究结论和不足
4.1结论
从上述相关分析和回归分析可知：ERP的采纳与内部控制之间存在着正的相关关系，上市公司采纳了ERP，其内部控制指数高，内部控制比较好。反之，没有采纳ERP，内部控制指数低，内部控制较差。ERP采纳能对内部控制有效性施加直接和间接的影响。企业采纳ERP后，重新梳理了内部控制流程，更加规范了内部控制，同时，加强了内部控制的预防、检查和纠错的功能，减少人为操纵因素；控制手段的多样性和灵活性得到了增强，从而为企业的内部控制制度实施、内部控制目标的实现提供了保障。
4.2局限与未来的研究方向
本文受时间和能力有限，只选取了上海证券交易所上市的800家上市公司为研究样本，研究结论对上证上市的公司有一定的效果，但仍有一定的局限性。在变量选择方面，本文只选择了ERP采纳和内部控制有效性两个变量，忽略了其它因素的影响。在未来的研究中，在样本选择方面，可以选择其余的全部上市公司作为样本，以检验结论的一般性。其次，对样本进行分类处理，比如按行业或按所有权性质等。最后，在变量选择方面，为了提高模型的拟合度，减小误差，仍需要结合其他影响因素进行研究。
内部控制毕业论文 篇十
关键词：四课法；毕业设计；空天作战；卫星测控
中图分类号：G642.477 文献标识码：A 文章编号：1007-0079（2014）11-0200-02
本科毕业设计作为大学四年最后一个重要的教学环节，长期以来受到指导教师的重视和关注，创新研究了各种有效途径，取得了很好的实践效果。[1-3]笔者所在的课题组基于多年的本科毕业设计指导实践经验，深入分析了国防科学技术大学军事指挥类学生和工程技术类学生不同的特点，考虑到大范畴下单个毕业设计课题研究的局限性，分别设置了相应的专题作为毕业设计课题，受到了学生的广泛好评。
在本科毕业设计指导实践过程中，课题组基于专题式本科毕业设计指导方案，提出了“四课法”本科毕业设计专题指导方法。针对军事指挥类学生，为促进空天作战力量建设和“天战”优秀军事指挥人才培养，基于空天作战背景，设计了空天作战专题作为毕业设计选题。另外，针对测控技术与仪器专业学生的专业特点，充分结合理论和实践，软件和硬件能力的双重训练，设计了卫星测控专题作为毕业设计选题。通过空天作战专题和卫星测控专题本科毕业设计的指导研究与实践，深入分析和总结了专题毕业设计指导的相关经验，对后续毕业设计指导工作具有重要的指导意义。
一、本科毕业设计专题设计
1.军事指挥类学生本科毕业设计专题设计
自20世纪90年代至今，国际上发生了几场较大规模的局部战争，其中一个不容忽视的重要特点便是空天领域的军事应用，空天作战的概念应运而生。空天作战是指以航空航天力量为主，在其他有关力量的配合下，为达成一定的作战目的，根据统一计划和统一指挥，在空天战场共同进行的以空天威慑、空天支援和空天攻防为主要方式的作战行动。[4]未来战争，谁能够掌握空天的“制高点”，谁必将掌握战争的主导权。近年来，世界主要军事强国都争先发展空天作战力量，太空领域的竞争更趋激烈，空天战场的地位将进一步凸显。随着航空航天技术的发展，未来高技术局部战争将首先从外层空间开始，空天战场将成为敌对双方激烈争夺的战略高地。
为了保卫国家的空天安全，有效防御军事强国的空天威胁，需要科学深入地研究空天作战问题，理解和系统掌握空天作战的有关理论，对空天作战中的相关技术问题进行前沿探索。结合国防科学技术大学军事指挥类学生的培养目标和特点，笔者所在的指导团队结合空天作战相关的人才培养的迫切需求，确定了“空天作战专题”作为学生的本科毕业设计课题。因此，本毕业设计专题不仅具有很强的军事应用背景，而且具有明确的研究意义。
以空天作战为背景，从争夺制天权的基本手段、空间信息的获取及在空天作战中的应用、空间环境监测、美国空天作战相关研究对我军的启示、空天作战系统中的目标选择、攻击和防御等方面展开研究，精心设计了14个子课题以供14名军事指挥类学生选择，每个子课题都是空天作战背景下相关问题的具体描述。专题包含的14个子课题是一个有机整体，有利于学生在毕业设计过程中资源共享，相互交流和探讨，群策群力，在有限的毕业设计时间里掌握更多的相关知识。
2.工程技术类学生本科毕业设计专题设计
课题组所指导的工程技术类学生来自于测控技术与仪器专业（以下简称“测控专业”），该专业一直被学生称为“万精油”专业。因为测控专业所涉及的领域很宽，它集计算机、软件、网路、传感、电子、机械、光学等多种技术于一体，用于解决实际工程中的控制管理、信号获取、传输和处理等一系列问题。[5]但随着我国航天事业的飞速发展，“航天测控”成为测控专业学生耳熟能详的领域，更愿意将本专业和航天技术的发展同等看待。航天测控是反映一个国家综合科技实力的重要标志之一。作为当今世界最尖端的领域之一，航天测控涉及天文、天体力学、空间控制技术、电子信息、数值计算等多个尖端学科。作为测控专业的本科毕业生，迫切希望通过毕业设计更深入地了解航天测控相关的技术细节。
针对5名测控专业学生，以卫星测控为背景，确定了“卫星测控专题”作为学生的本科毕业设计课题。从卫星测控星载仪器电路原理与设计、卫星测控星载仪器信号设计与合成、卫星测控星载仪器信号接收与处理、卫星测控中的扩频信号捕获技术研究、卫星测控中的扩频信号跟踪技术研究，精心设计了5个子课题，每个子课题都是卫星测控信号流程中的重要环节，环环相扣，最终构建了一个完整的测控实验平台。有利于在毕业设计过程中培养学生的团队协作精神，加强学生间的交流与探讨，共同将卫星测控领域的技术细节理解的更加透彻。
二、“四课法”本科毕业设计专题指导实践
专题式本科毕业设计与传统的“一对一”本科毕业设计之间的不同之处在于学生从给定的子课题中选择一个子课题开展毕业设计工作，所有学生要了解专题的整体情况，同时要求每人独立完成一题。所有子课题是一个统一的整体，指导团队通过开展相应的指导，确保每个学生都能在规定的时间内进行较为深入的研究，最终完成优秀的毕业论文。指导团队包括10名教师，作为一个整体，由负责人协调进行全面指导工作，同时根据教师的专业特长，确定具体指导的子课题。在整个指导过程中，提出了“四课法”本科毕业设计专题指导方法，在四个重要阶段集中指导，以确保毕业设计指导工作进行的更加高效。
1.下达任务课：明确任务，充分交代
在学生选定相应的子课题之后，教师将下发《本科毕业设计任务书》（简称《任务书》）。在学生初步理解《任务书》的基础上，给学生们上第一课：下达任务课。
对于学生来说，本科毕业设计是一个全新的重要环节，它不同于前三年的课堂教学，也不同于任何之前进行过的教学、实验等单一训练，它是一个综合的“项目”，所以学生在拿到《任务书》后会非常困惑，不知道具体该做什么，如何做。这就迫切要求教师能够在第一时间把握学生的心理特点，针对他们的疑问，逐一解答他们的困惑。在下达任务课上，教师要积极引导学生“发问”，这样才能有的放矢的解决他们最关心的难题，达到更好的指导效果。“好的开始，是成功的一半。”在第一课上，教师要针对问题充分交代，帮助学生充分理解《任务书》的要求，让他们明确自己的任务：需要哪些基础知识，需要补充学习哪些新知识，任务的最终目标是什么，各个过程环节该如何实施？每一个方面都要交代清楚，让学生彻底打消疑虑，给他们建立自信心，为接下来的毕业设计奠定坚实的基础。
2.开题报告课：确定方向，引导思维
学生在充分理解《任务书》研究内容的基础上，通过查阅相关参考文献，将各个任务进一步细化，提炼出课题的关键问题，提出课题研究的基本方法，并制定详细的研究计划，完成《本科毕业设计开题报告》（简称《开题报告》）。
《开题报告》是学生开始进行毕业设计实质性工作的第一步，也是毕业设计环节第一次由学生主导，向教师提交撰写材料。开题报告课作为毕业设计指导的第二堂课，教师需要着重从以下几个方面把握，协助他们确定明确的方向，引导学生的发散思维，为下一步毕业设计工作制定可行的计划。
（1）对专题及子课题的认识：学生针对不太熟悉的专题领域，要了解自己子课题的研究内容，必须要全面认识子课题所在的大专题背景。所以开题报告中，要简要介绍自己对专题及课题的认识。
（2）本课题国内外研究现状及发展趋势：要明确课题的具体研究内容，首先要对国内外的研究现状进行全面了解和梳理，准确分析它的发展趋势，找准课题的研究方向。
（3）课题在理论与实践上的意义：学生选择一个子课题，最初对课题的意义并不完全清楚。通过开题报告课，教师根据学生分析的课题在理论与实践上的意义，点评相关的内容，为后续工作的展开明确方向。
（4）课题需要解决的关键理论问题和实际问题：课题研究的核心内容是解决一定的理论问题和实际问题，这是学生必须把握的内容，也是开题报告课最重要的部分。教师要根据学生《开题报告》的内容分析他们的思路，从各子课题展开，确保每个学生都能理顺课题的关键问题。
（5）课题研究的基本方法、实验方案及技术路线的可行性论证，并估计在进行论文工作中可能遇到的困难、问题和解决措施：明确了需要解决的关键问题之后，学生在《开题报告》中对研究的基本方法及可行性进行分析。教师要客观分析研究内容的工作量和学生有效投入时间等因素，评价其可行性，及时修正不合理部分。此外，教师还要对论文工作中可能遇到的困难和问题与学生进行充分探讨，引导学生提出相应的解决措施。
（6）论文研究的进展计划：在有限的时间里，需要进行一定的研究工作。一般而言，时间较为紧张，通过制定详细的研究进展计划，划分重要的检查节点，有利于教师更有针对性的指导学生顺利完成毕业设计任务。在开题报告课上，教师根据学生制定的论文研究进展计划，分析其合理性和可考核性，并进行必要的调整。
3.中期检查课：查看方法与思路，细致指导，广泛讨论
在学生毕业设计工作进行到一半时，实施“中期检查课”。开题报告课上，已经对整个毕业设计进行全面规划和部署，在中期检查节点应该完成哪些内容，是有明确计划的。因此在中期检查课上，教师首先要查看研究方法是否正确，研究思路是否清晰，在更细节的方面加强指导，为后半部分的毕业设计定下方向。其次多个学生做同一个专题，有很多研究内容和研究成果是可以提前进行资源共享的。教师要引导学生进行广泛的讨论，取长补短，齐头并进，共同进步。另外，还要给每个学生吃下“定心丸”：大家一定能在规定的时间内顺利完成毕业设计工作，只需要稍稍调整心态，更加投入，按照《任务书》中的任务需要，对照《开题报告》中的研究思路，一步步朝着目标努力。
4.论文成稿课：查看内容与数据，规定格式
在学生完成《本科毕业论文》（简称《论文》）初稿时，开设“论文成稿课”。事实上，从毕业设计之初，大部分学生就开始着手为撰写毕业论文储备有用的素材，认真思考，形成新的观点进行论述。在论文成稿课上，教师要查看论文的内容是否是学生独自完成的，是否是带有自己新观点的论述；检查相关的实验数据是否真实可信，必要时进行相关的考证；其他方面也要严格把握，如语句是否通顺，逻辑是否合理等，都要进行全面的指导；另外，还要查看论文格式是否完全符合规定。
除了以上重要的“四课”之外，在毕业设计实施过程中，由指导团队负责人统一安排和部署，每周都有2～3名教师进行全面的指导；指导教师针对各自具体负责的子课题，定期和学生见面，了解毕业设计进展，进行现场指导，及时解决学生毕业设计过程中遇到的问题。此外，鼓励学生通过电子邮件的方式和指导教师每周联络一次，学生向指导教师汇报毕业设计的进展情况，指导教师检查学生的阶段性完成情况，以确保指导工作落到实处。
三、感想与总结
在本次本科毕业设计工作中，针对军事指挥类学生和工程技术类学生，均创新性地提出了“大专题”模式本科毕业设计团队指导方案。对于选定该专题的学生，每个人都要花费一个学期的时间完成一个完整的毕业设计课题，毕业论文就是最终的成果形式。事实上，每个人除了自己的成果之外，还能在每次讨论及最终答辩中汲取其他同学的研究成果，学到其他的新知识，达到知识共享。这就是专题式毕业设计最大的意义所在。
通过本次毕业设计研究与实践发现：第一，空天作战专题和卫星测控专题都是全新的毕业设计课题，深受学生们的欢迎，两专题可以作为固定课题以供后续的学生继续研究和学习。第二，毕业设计指导过程中，教师要指导学生学习基础理论、基本知识和基本方法，学生通过思考和提问，又能促进教师更多的思考，师生间碰撞出意想不到的火花，使学生学到更多新知识。第三，“四课法”本科毕业设计专题指导方法是通过多年实践经验总结出来的，应用成效显著。课堂上对学生进行针对性指导后，学生能更清晰地梳理自己的思路，调整自己的进度，学生之间也可以取长补短，资源共享，达到更好的效果。通过分析和总结相关经验，在后续的毕业设计指导工作中，教师将更有针对性地指导学生，让他们在毕业设计过程中取得更大的进步。
参考文献：
[1]熊艳，刘国福。初探军校大学生本科毕业设计中存在的问题及解决措施[J].中国教育技术装备，2011，（3）：57-58.
[2]王正杰。基于团队设计项目的本科毕业设计模式研究与实践[J].北京青年政治学院学报，2011，20（2）：105-110.
[3]范兴明，张鑫，王荣，等。本科毕业设计过程中创新精神与实践创新能力的培养[J].科技信息，2011，（21）：22-23.
[4]王万春。空天作战理论与实践[M].北京：蓝天出版社，2010.
[5]冯旭哲，陈建云，明德祥。测控技术与仪器专业本科毕业设计研究与实践[J].高等教育研究学报，2011，34（1）：86-88.
内部控制毕业论文 篇十一
内部控制关系到企业财产物资的安全完整、关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。企业为实现既定的管理目标，必需建立起了一整套内部控制制度，以保证企业有序、健康地发展。企业在建立了电算化会计系统后，企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化。由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。但是，也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题，对企业内部控制制度造成了极大的冲击，使企业内部控制制度在新的环境下显得落后于形势了，由于电算化会计系统的特殊性，建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得尤为重要。
电算化会计系统对内部控制的特殊要求主要体现在以下几方面：
1．计算机的使用改变了企业会计核算的环境
企业使用计算机处理会计和财务数据后，企业的会计核算的环境发生了很大的变化，会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。因此，要保证企业财产物资的安全完整、保证会计系统对企业经济活动反映的正确和可靠、达到企业管理的目标，企业内部控制制度的建立和完善就显得更为重要，内部控制制度的范围和控制程序较之手工会计系统更加广泛，更加复杂。
2．电算化会计系统改变了会计凭证的形式
在电算化会计系统中，会计和财务的业务处理方法和处理程序发生了很大的变化，各类会计凭证和报表的生成方式、会计信息的储存方式和储存媒介也发生了很大的变化。原先反映会计和财务处理过程的各种原始凭证、记帐凭证、汇总表、分配表、工作底稿等作为基本会计资料的书面形式的资料减少了，有些甚至消失了。由于电子商务、网上交易、无纸化交易等的推行，每一项交易发生时，有关该项交易的有关信息由业务人员直接输入计算机，并由计算机自动记录，原先使用的每项交易必备的各种凭证、单据被部分地取消了，原来在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作有相当一部分变为由计算机自动完成了。原来书面形式的各类会计凭证转变为以文件、记录形式储存在磁性介质上，因此，电算化会计系统的内部控制与手工会计系统的内部控制制度有着很大的不同，控制的重点由对人的控制为主转变为对人、机控制为主的，控制的程序也应当与计算机处理程序相一致。
3．计算机的使用提高了控制舞弊、犯罪的难度
随着计算机使用范围的扩大，利用计算机进行的贪污、舞弊、诈骗等犯罪活动也有所增加，由于储存在计算机磁性媒介上的数据容易被篡改，有时甚至能不留痕迹地篡改，数据库技术的提高使数据高度集中，未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁企业重要的数据。计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性，发现计算机舞弊和犯罪的难度较之手工会计系统更大，计算机舞弊和犯罪造成的危害和损失可能比手工会计系统更大，因此，电算化会计系统的内部控制不仅难度大、复杂，而且还要有各种控制的计算机技术手段。
由此可见，计算机会计系统的内部控制制度与手工会计系统的内部控制制度相比较，计算机会计系统的内部控制是范围大、控制程序复杂的综合性控制，是控制的重点为职能部门和计算机数据处理部门并重的全面控制，是人工控制和计算机自动控制相结合的多方位控制。
随着计算机在会计工作中的普遍应用，管理部门对由计算机产生的各种数据、报表等会计信息的依赖越来越大，这些会计信息的产生只有在严格的控制下，才能保证其可靠性和准确性。同时也只有在严格的控制下，才能预防和减少计算机犯罪的可能性。
计算机会计系统的内部控制制度，从计算机会计系统的建立和运行过程来看，可分为对系统开发和实施的系统发展控制、对计算机会计系统各个部门的管理控制、对计算机会计系统日常运行过程的日常控制。
一、系统开发、发展控制
计算机会计系统的系统开发、发展控制包括开发前的可行性研究、资本预算、经济效益评估等工作，开发过程中系统分析、系统设计、系统实施等工作，以及对现有系统的评估、企业发展需求，系统更新的可行性研究，更新方案的决策等工作。系统开发、发展控制的主要内容一般包括以下几方面。
（一）授权和领导认可
计算机会计系统的开发和发展必需经过有关领导的认可和授权，这关系到系统开发、发展、更新等项目的成败。计算机会计系统的开发项目一般投资金额都比较大，对企业整体管理目标的影响也比较大，往往需要对原有的管理体制进行较大的改革，是牵一发动全身的重大举措，因此必需得到授权和领导认可。计算机会计系统的发展和更新是对原有计算机会计系统进行重大改进，同样对会对企业管理体制造成较大的影响，同时对现有计算机会计系统的任何改动都可能危及整个系统的安全可靠，因此也必需得到授权和领导认可。而且领导的授权和认可也有利于保证系统开发和发展的物资和资金的需要。
（二）符合标准和规范
计算机会计系统的开发和发展项目，不论是自行组织开发还是购买商品化软件，都必需遵循国家有关机关和部门制订的标准和规范。其中包括符合标准和规范的开发和审批过程、合格的开发人员或软件制造商、系统的文件资料和流程图、系统各功能模块的设计等等。目前我国已经颁布的有关国家标准和规范主要由财政部1994年颁布执行的《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《商品化会计核算软件评审规则》等，各地也颁布各种地方标准，如上海市财政局颁布的《上海市会计电算化实施办法》等地方性标准。按标准和规范开发和发展计算机会计系统可以使企业计算机会计系统更加可靠、更加完善，有利于对系统的维护和进一步的发展、更新。
（三）人员培训
计算机会计系统应在开发阶段就要对使用该系统的有关人员进行培训，提高这些人员对系统的认识和理解，以减少系统运行后出错的可能性。外购的商品化软件应要求软件制作公司提供足够的培训机会和时间。在系统运行前对有关人员进行的培训，不仅仅是系统的操作培训，还应包括让这些人员了解系统投入运行后新的内部控制制度、计算机会计系统运行后的新的凭证流转程序、计算机会计系统提供的高质量的会计信息的进一步利用和分析的前景等等。
（四）系统转换
新的计算机会计系统在投入使用，替换原有的手工会计系统或旧的计算机会计系统，必需经过一定的转换程序。企业应在系统转换之际，采取有效的控制手段，作好各项转换的准备工作，如旧系统的结算、汇总，人员的重新配置、新系统需要的初始数据的安全导入等。新的计算机会计系统是否优于旧系统，还需要进一步接受实践的检验，因企业的具体情况不同，新的计算机会计系统不一定比旧的计算机会计系统更适合企业的经营特点，甚至购买或自行开发的计算机会计系统还不如手工会计系统更适合企业的经营特点。因此企业在系统转换之际，采用新旧系统并行运行一段时间，以便检验新的计算机会计系统。并行运行的时间一般至少为三个月。
（五）程序修改控制
企业经营活动变化及经营环境变化，可能导致使用中的软件进行修改，计算机会计系统经过一段时期的使用也会发现一些需要进行修改的地方，因此，软件的修改是难以避免的。对会计软件进行修改必须经过周密计划和严格记录，修改过程的每一个环节都必须设置必要的控制，修改的原因和性质应有书面形式的报告，经批准后才能实施修改，计算机会计系统的操作人员不能参与软件的修改，所有与软件修改有关的记录都应该打印后存档。
二、管理控制
管理控制是指企业建立起一整套内部控制制度，以加强和完善对计算机会计系统涉及的各个部门和人员的管理和控制。管理控制包括组织机构的设置、责任划分、上机管理、档案管理、设备管理等等。
（一）组织机构设置
企业实现了会计电算化后，应对原有的组织机构进行适当的调整，以适应计算机会计系统的要求。企业可以按会计数据的不同形态，划分为数据收集输入组、数据处理组和会计信息分析组等组室；也可以按会计岗位和工作职责划分为计算机会计主管、软件操作、审核记帐、电算维护、电算审查、数据分析等岗位。组织机构的设置必须适合企业的实际规模，符合企业总体经营目标，并且，应按精简、合理的原则对组织机构的设置进行成本效益分析。
（二）职责划分
内部控制的关键之点就在于不相容职务的分离，计算机会计系统与手工会计系统一样，对每一项可能引起舞弊或欺诈的经济业务，都不能由一个人或一个部门经手到底，必须分别由几个人或几个部门承担。在计算机会计系统中，不相容的职务主要有系统开发、发展的职务与系统操作的职务；数据维护管理职务与电算审核职务；数据录入职务与审核记帐职务；系统操作的职务与系统档案管理职务等。企业为防止舞弊或欺诈，应建立一整套符合职责划分原则的内部控制制度，同时，还应建立起职务轮换制度。
（三）上机管理
企业用于计算机会计系统的计算机应尽可能是专用的，企业应对计算机的使用建立一整套管理制度，以保证每一个工作人员和每一台计算机都只做其应该做的事情。一般来讲，企业对用于计算机会计系统的计算机的上机管理措施应包括轮流值班制度、上机记录制度、完善的操作手册、上机时间安排等，此外，会计软件也应该有完备的操作日志文件。
（四）档案管理
计算机会计系统有关的资料应及时存档，企业应建立起完善的档案制度，加强档案管理。一个合理完善的档案管理制度一般有合格的档案管理人员、完善的资料借用和归还手续、完善的标签和索引方法、安全可靠的档案保管设备等。除此之外，还应定期对所有档案进行备份的措施，并保管好这些备份。为防止档案被破坏，企业应制订出一旦档案被破坏的事件发生时的应急措施和恢复手段。企业使用的会计软件也应具有强制备份的功能和一旦系统崩溃等及时恢复到最近状态的功能。
（五）设备管理
对于用于计算机会计系统的各种硬件设备，应当建立一套完备的管理制度以保证设备的完好，保证设备能够正常运行。硬件设备的管理包括对设备所处的环境进行的温度、湿度、防火、防雷击、防静电等的控制，也包括对人文环境的控制，如防止无关人员进入计算机工作区域、防止设备被盗、防止设备用于其他方面等。
三、日常控制
日常控制是指企业计算机会计系统运行过程中的经常性控制。日常控制包括经济业务发生控制、数据输入控制、数据通讯控制、数据处理控制、数据输出控制和数据储存控制等。
（一）业务发生控制
业务发生控制又称"程序检查"，主要目的是采用相应的控制程序，甄别、拒纳各种无效的、不合理的及不完整的经济业务。在经济业务发生是，通过计算机的控制程序，对业务发生的合理性、合法性和完整性进行检查和控制，如表示业务发生的有关字符、代码等是否有效，操作口令是否准确，经济业务是否超出了合理的数量、价格等的变动范围。企业还应建立有效的控制制度以保证计算机的控制程序能正常运行。
（二）数据输入控制
由于计算机处理数据的能力很强，处理速度非常快，如果输入的数据不准确，处理结果就会出现差错，在数据输入时如果存在哪怕是很小的错误数据，一旦输入计算机就可能导致错误的扩大化，影响整个计算机会计系统的正常运行。因此，企业应该建立起一整套内部控制制度以便对输入的数据进行严格的控制，保证数据输入的准确性。数据输入控制首先要求输入的数据应经过必要的授权，并经有关的内部控制部门检查；其次，应采用各种技术手段对输入数据的准确性进行校验，如总数控制校验、平衡校验、数据类型校验、重复输入校验等。
（三）数据通讯控制
数据通讯控制是企业为了防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密等事故的发生而采取的内部控制措施。企业应该采用各种技术手段以保证数据在传输过程中的准确、安全、可靠。如将大量的经济业务划分成小批量传输，数据传输时应顺序编码，传输时要有发送和接收的标识，收到被传输的数据时要有肯定确认的信息反馈，每批数据传输时要有时间、日期记号等等。
（四）数据处理控制
数据处理控制是指对计算机会计系统进行数据处理的有效性和可靠性进行的控制。数据处理控制分为有效性控制和文件控制。有效性控制包括数字的核对、对字段、记录的长度检查、代码和数值有效范围的检查、记录总数的检查等。文件检查包括检查文件长度、检查文件的标识、检查文件是否被感染病毒等。
（五）数据输出控制
数据输出控制是企业为了保证输出信息的准确、可靠而采取的各种控制措施。输出数据控制一般应检查输出数据是否与输入数据相一致，输出数据是否完整，输出数据是否能满足使用部门的需要，数据的发送对象、份数应有明确的规定，要建立标准化的报告编号、收发、保管工作等。
（六）数据存储和检索控制
为了确保计算机会计系统产生的数据和信息被适当地储存，便于调用、更新和检索，企业应当对储存数据的各种磁盘或光盘作好必要的标号，文件的修改、更新等操作都应附有修改通知书、更新通知书等书面授权证明，对整个修改更新过程都应作好登记，计算机会计系统应具有必要的自动记录能力，以便业务人员或审计人员查询或跟踪检查。
主要参考文献
内部控制毕业论文 篇十二
计专业本科毕业论文要求总体上见《学生毕业设计(论文)周志》中的"哈尔滨工业
大学成人高等教育毕业设计(论文)要求",但在写作目的，选题等方面，应符合以下要求
:
〖BT1〗一，毕业设计(论文)的目的
1.提高学生综合运用所学专业理论知识的能力，探讨会计，财务管理前沿理论问题；
2.运用所学基础知识，专业知识，提高学生综合分析问题，解决问题的能力，提出并
解决财务，会计实务中存在的问题；
4.培养学生的创新精神，进一步提高学生的思想和业务素质。
〖BT1〗二，毕业设计(论文)的选题
1.论文选题应尽量理论结合实际，达到能运用所学专业知识，解决会计实践中的问题；
2.应注意选题的创新性，题目应尽量避免与往届重复；
3.选题的难易程度，工作量应适当，避免过于简单，达不到本科毕业论文要求的工作量；
也尽量避免难度过大，影响完成质量；更应避免选题面过宽，过大，无法纵深探讨。
以下论文写作方向和题目，可供大家在选题时参考：
1.标准成本法在企业中的应用研究
2.目标成本法在企业中的应用研究
3.责任会计在企业中的应用研究
4.作业成本法在企业中的应用
5.企业成本控制体系的建立
6.企业责任成本管理问题研究
7.企业成本管理中存在的问题及对策
8.上市公司信息披露问题研究
9.上市公司关联方交易问题的实证研究
10.激励股票期权理论及应用研究
11.上市公司利润操纵的行为与动机
12.资产减值对上市公司的影响
13.企业重组的会计问题研究
14.上市公司会计报表信息质量管理
15.企业兼并中的财务分析与财务决策
16.企业财务控制机制研究
17.企业激励机制的建立
18.企业并购的会计处理方法研究
19.企业存货管理中存在的问题及对策
20.资本结构理论与应用研究
21.优化企业资本结构的实证研究
22.激励和约束机制在企业成本控制中的应用
23.集权式财务管理体制在企业中的应用
24.分权式财务管理体制在企业中的应用
25.会计准则的国际比较
26.企业财务网络化管理研究
27.企业成本核算系统设计
28.计算机辅助教学系统设计
29.会计会计报表系统设计
30.计算机会计学中总账的设计分析
31.企业内部控制制度的完善
32.独立审计质量控制
33.会计师事务所的质量管理
34.企业内部审计中存在的问题及对策
35.独立审计风险的实证分析
36.审计风险及防范的实证研究
37.网络经济条件下的审计模式研究
38.电子商务下的审计风险及控制
39.人力资源会计研究
40.环境会计理论研究
41.债转股问题及对策研究
42.风险投资问题研究
43.商业银行贷款资产管理
44.会计师事务所审计项目质量控制研究
45.企业质量成本管理研究
46.集团公司内部审计问题探讨
47.企业对外投资财务控制研究
48.企业生产环节财务控制研究
49.企业销售环节财务控制研究
内部控制论文范文 篇十三
控制活动多样化。作为高等教育重要组成部分的民办高校教育，既有高等教育的教学，科研这个主要任务，又有为了实现投资者的盈利目的而产生的投融资、基建、采购、校办企业等经济活动，因此，民办高校的经营范围很广，当然，社会责任也比较重大。这就需要民办高校在经营过程中注意控制活动多样化这一特征，同时也要注意如基建、采购等控制比较薄弱的活动。
二、民办高校内部控制中存在的问题
（一）民办高校内部原因导致的问题
1、组织结构不合理。我国民办高校的组织结构主要由制定决策的股东大会、董事会和执行股东大会、董事会决策的执行机构两部分组成。股东大会拥有剩余所有权、重大决策权和董事任命权等权利，但由于民办高校是虚拟的法人人格，所以民办高校的董事会具有真正的决策权。民办高校的执行机构除了执行董事会决策外，会结合学校的自身特点制定具体的教学方案。然而，拥有独立董事会和执行机构的民办高校，却时常发生家族化、集团化管理的情况，董事会形同虚设，没有发挥应有的责任，民办高校大部分时间受制于董事长或者出资人，校长又常常受制于董事，严重影响工作积极性。又缺乏监事会等类似监督机构，民办高校内部机构设置与权责分配不尽合理的情况无法避免，民办高校组织结构层次多而乱，可谓华而不实。同时，在教育部倡导本科高校向技术高校转型的大背景下，我国民办高校更倾向于定位为实践人才的培养，在组织结构的设置上更侧重于教学活动，科研活动涉及较少，这样的组织结构不利于民办高校教师科研能力的提升。
2、经营风险较大。民办高校的教学质量风险和政策风险都高于公办高校，这两个风险也是经营风险的重要组成部分。民办高校的经营风险主要体现在教学质量风险、政策风险这两个方面。教学质量风险主要是由师资队伍、生源质量、办学条件、质量管理、学科结构等因素引起的，该风险是民办高校经营风险中的重要风险。由于民办高校决定招生的因素是教学质量，学校的教学质量越好，教学成果越丰硕，生源就越多。虽然民办高校的办学条件都非常好，教学、住宿硬件设施比较全面，但是民办高校的师资队伍结构不合理，教师流动率比较高，在这种情况下，教学质量就无法得到保证，这样就会导致毕业生就业能力下降，进而影响招生，学校将会发生财务危机。政策风险主要是由于民办高等教育法规政策的不完善、不健全、不确定而引起的，同时，决策人对政策法规解读的误差也会引起政策风险。
3、内部控制活动不规范。由于民办高校兼具企业的性质，很多民办高校在内部控制活动的设计上借鉴了企业内部控制规范，明确了教学岗位的课时安排、科研任务以及对应的薪酬待遇，对于行政岗位也明确了各个行政岗位的职责，保证不相容职务相分离，授权审批制度也得到了一定的贯彻实施，但是在资金管理和固定资产管理这些重要项目的内部控制设计上，民办高校的内部控制活动还不是很完善。
（1）学费管理流程不规范。作为民办高校主要收入的学生学费，是维持学校日常运转的重要资金，因此学生的学费管理是民办高校财务管理的重中之重。然而当前民办高校的学费收费工作困难重重，学生欠费现象普遍存在。很多民办高校意识到了这个问题，但是还没有制定出合理的流程来解决这个问题。
（2）预算管理不完善。民办高校在预算的编制和执行上都暴露出很多问题，民办高校的管理层不重视预算，很多民办高校也没有设置专门的预算管理机构，预算编制由于缺乏其他部门的参与，编制的结果容易出现偏差。在预算编制过程中，多数民办高校只顾眼前利益，不顾民办高校的长远发展规划，没有将预算管理工作与学校总体目标进行统一，这样编制预算，可行性会比较低，更不用提权威性了。在民办高校，还有一种现象较为普遍，学校层面的资金收支基本纳入了预算管理，但是，学校内部的一些具有独立核算经济能力的院系和部门的资金收支却是各自为政，没有纳入学校整体的预算管理，这样，学校的资金管理就出现了盲区，资金体外循环现象时有发生。在预算执行上，有些民办高校执行力弱，随意调整预算的情况时有发生。更有甚者，有些部门不按照预算的安排使用资金，超出预算情况严重，预算制度成为一纸空文。
（3）对固定资产监管不力。随着我国民办高等教育事业的迅速发展，民办高校规模的壮大，归属于民办高校的固定资产也是越来越多，各种教学办公设备，新建的教学楼、办公楼，图书馆大量的图书，都是民办高校的重要固定资产，这些资产无论是自己购买的，还是他人捐赠的，无不显示出民办高校的发展壮大。因而，对于固定资产的管理就显得尤为重要。在民办高校内部，对于这部分固定资产的管理没有明确的资产管理岗位责任制度和各项资产的财产保全控制。
4、信息沟通不畅。表现在控制活动上面的信息与沟通系统是信息与沟通的主要途径，各单位和部门之间利用该系统可以实现员工之间的有效沟通。民办高校的硬件设备一般比较完善，例如财务、资产、人事、教务和学生管理等部门基本都使用专用软件进行管理，这很有利于各个部门员工之间的信息共享。但是各个部门的信息资源自我体系，不能实现单位间、部门间和员工间的信息资源实时共享，也就形成了信息壁垒，这样就容易造成信息在上传下达时出现误差，不利于各单位和部门之间的信息传递。
（二）外部原因导致的问题
1、高校内部控制法规缺失。20世纪90年代，我国加大了对企业内部控制理论的研究，相继了《内部控制基本规范》和《内部控制配套指引》，但是针对高校的内部控制研究的比较少，仅仅出台了一些单项的管理办法。正是缺失了针对高校内部控制的法律法规作指导，高校的内部控制制度没有统一的制定标准，高校实行内部控制的外部法律环境还未成熟。
2、外部监督机制不完善。民办高校有企业的性质，同时还具有非盈利单位的性质，这一个性质使得民办高校的财务信息不需要定期对外公开披露，这样社会大众就无法对民办高校的内部控制进行监督；另一方面民办高校的内部控制受教育部门的行政干预和督查少，由学校制定的财务预算缺乏上级监督，因此，高校的内部控制在缺乏有效社会监督的情况下，出现了执行力度不严等一系列问题。
三、加强民办高校内部控制的建议
（一）加强民办高校内部建设
1、树立正确的内部控制意识。在民办高校的内部建设中，上至管理层下至教职人员全民树立正确的内部控制意识对高校内部控制环境的建设有着非常重要的影响。民办高校的壮大和发展需要大量的资金，这就使得民办高校的内部会计控制显得尤为重要。财务工作人员不仅要熟练掌握简单的会计工作，更应通过业务培训不断提高和充实专业知识，改变工作态度增强服务意识，加强与广大师生以及其他部门之间的合作和沟通，切实发挥资源优化组合效应。同时，民办高校还要明晰产权，为整个学校的管理营造出一个良好的治理环境。
2、优化民办高校治理结构。民办高校复杂的治理结构决定了投资人的注资会影响高校的治理结构并影响民办高校运营的目标，因此，在治理结构上，民办高校应该减弱出资人在管理上的控制性，防止其利用办学实现其利益最大化，保证高校的公益性质。与此同时，民办高校必须充分发挥董事会的监督职能，既不能让学校成为出资者赚取利益的工具，也要保证校长等管理层按照董事会的决议实行管理，及时发现并纠正管理层的错误行为，对效率较高的管理人员实行奖励。
3、规范内部控制活动
（1）规范学费管理流程。民办高校由于没有国家财政补贴，资金上是自给自足，因此民办高校的学费比公立高校高出很多，但是为了能及时地收回学费，民办高校必须根据自身的专业特点和硬件设施制定出合理的学费标准。对于欠学费的学生，要实行一些激励措施；对于家庭贫困的学生，学校应该积极提供助学贷款，制定出合理清晰的贷款申请和偿还的程序，在严格执行国家收费标准的同时最大限度降低欠费比率，保证学校的学费收入。
（2）完善预算管理。民办高校应该制定全面预算管理体制，应遵循合法科学、高效有力、经济适度、全面系统、权责明确等基本原则，以可以持续发展作为预算编制的基本准则，把优秀的资源用到需要的地方，优化资源配置，以适应长期发展的要求。设立全面预算管理决策机构、工作机构和执行单位3个层次的基本架构。董事会在宣布预算的决策后，各“院、系、部”作为预算的执行机构，必须明确各自的职能，提高预算的管理运用效率。与此同时，还必须强化预算管理考核。以预算为基础，结合日常工作的执行情况，分析预算项目差额的发生原因，进行分析总结，进而找到原因所在，然后按照考核制度、考核内容与考核指标，实施奖惩。
（3）加强民办高校固定资产管理。民办高校的固定资产作为高等教育的重要组成部分，也属于国有资产，因此固定资产控制目标定位于在保证民办高校资产的安全、完整以及资产处置的合理性，防止国有资产流失。在对固定资产的控制管理过程中，主要从资产的取得、保管、领用、发出、盘点、处理等环节找出关键的控制点，采用授权批准、会计记录与资产保管相互分离和制约，防止资产的被盗、毁损及流失。
4、建立畅通的信息与沟通渠道。对于民办高校内部而言，信息与沟通渠道主要是办公软件的应用，很多民办高校在教务安排、办公沟通、科研交流等方面都有着对应的工作软件，这必然会提高信息传达的效率。但是对于身处一线工作的教辅人员而言，这些软件都是接收命令的工具，命令执行的效果如何，一线教辅人员是否接受，反馈不到管理层，所以，建议民办高校的管理层定期举行座谈会，切身聆听一线教职员的心声，真正做到消息既能下传也可上达。对于民办高校外部而言，民办高校必须进行形象包装，加大对外宣传，扩大知名度，增强自身竞争力，与校友联系密切，鼓励校友积极为母校发展做出贡献。
（二）营造有力的外部环境
1、建立完善的法律法规体系。法律具有较强的约束力，完善的法律法规体系能够加强对高校内部控制建设的指导、监督，使得民办高校的内控在执行上有法可依。因此，国家职能部门应加强对民办高校内部控制的研究，尽快出台一些相关的法律法规，为民办高校内控的建设营造良好的法律环境。
内部控制毕业论文 篇十四
企业内部控制制度的建立和完善是改善企业内部管理、提高企业竞争能力的重要内容。本论文在总结内部控制理论的基础上，对内部控制的存在的问题、原因等方面作了一些探讨，找出企业面临的各种风险，结合COSO关于内部控制五要素，针对各种风险提出了具有针对性和可操作性的防范对策，为企业完善内部控制提供了一定的理论指导。
关键词：内部控制风险管理
1国内内部控制概述
1.1内部控制概念的演变
1）内部控制论理论是随着企业内部控制实践经验的丰富而逐渐发展起来的，大致经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构和内部控制整体框架四个理论阶段。1992年COSO委员会提出并于1994年修改的《内部控制——整体框架》报告，标志着内部控制理论与事件进入了整体框架阶段，整体框架对内部控制做了如下的描述：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。这一定义明确了四个要点：是一个过程；受人为影响；为了达到三个目标；合理保证。它由相互关联的五项要素构成，分别是：控制环境；风险评估；控制活动；信息和沟通；监督。
2）控制环境：任何企业的核心是企业中的人以及这些人的个别属性和所处的工作环境，个人的诚信正直、道德价值观与所具备的完成组织承诺的能力、董事会与稽核委员会、管理阶层的经营理念与营运风格、组织结构、职责划分和人力资源政策与程序。
3）风险评估：在瞬息万变的市场环境和异常激烈的竞争中，企业的经营风险越来越大，企业要生存和发展，必须清楚并应付其面对的各种风险。同时，企业也必须设立可辨认、分析和管理相关风险的机制，以了解自身所面临的风险，并适时加以处理。
4）控制活动：企业必须制定控制的政策和程序，刁一有助于确保既定目标及必要改善措施的有效实施。
5）信息和沟通：围绕着这些控制活动的是信息与沟通系统，这些系统使得企业内部的员工能够获取和交换他们所需要的信息，以指挥、管理和控制企业的经营。
6）监督：企业整个内部控制的过程必须受到监督，并在必要时得以修订，这样，系统及制度才能反应自如，并能视情况而随时调整。
1.2我国内部控制概况
我国企业内部控制制度理论起源于20世纪80年代，但到目前为止，尚未正式提出权威性的内部控制标准体系，对内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个公认的标准体系。我国有关内部控制制度的指导原则、指引、规范则出自不同的政府部门，这是由于企业的管理体制造成的。国资委管国有大中型企业；证监会管上市公司的信息披露；财政部管全国所有企业的财务与会计工作，并负责会计准则与制度的制定。然而，内控指导原则、指引或规范由各政府部门分别制定，有许多弊病：
1）各部门各自研究与颁布内部控制的相关指导原则或指引，不利于内控制度的统一与协调。财政部正在陆续制定并的是内部会计控制规范，截至目前已经了十多个。而其他政府部门则仅制定了内部控制的指导原则、指引或对企业各项业务内部控制流程的设计与制定缺乏具体的指导。
2）关于内部控制的定义、范围、目标等不相一致，内控要素、内控内容，以及内控方法的解释也不一致。
3）缺乏统一的推进机构，不利于企业内部控制制度的贯彻与实施。各部门颁布的内控指导原则、指导意见或指引在实务中并未得到有效的贯彻执行。上市公司、银行、证券公司、未上市国有企业的频繁出事便是佐证。
客观地讲，我国近几年对内部控制的研究主要是以会计控制和审计评价为主线的，我们可将之简称为“会计导向”和“审计导向”。会计导向的典型代表是我国目前已的内部控制法律法规，它们是以内部会计控制为核心的，基本上没有涉及管理控制等非会计控制领域，甚至没有包括审计方面的内容。审计导向下的内部控制研究则主要集中于审计程序与方法的应用、审计成本的节约、审计效率的提高和审计风险的控制等。
2我国企业内部控制与风险管理存在的问题
2.1内部审计不具备真正意义上的独立性
内部审计是企业自我独立评价的一种活动，内部审计可通过协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，来促成好的控制环境的建立。内部审计的有效性与其权限、人员的资格以及可使用的资源紧密相关。内部审计人员必须相对独立并且直接向董事会或审计委员会报告。我国一些上市公司内部审计即使存在，但却不具备真正的独立性，有的也流于形式。
2.2缺少风险评估和风险防范意识
各企业缺少对自身固有风险的评估以及制定相应有效的管理措施。此外，管理者还应在对固有风险采取有效管理措施的基础上，对企业的残存风险进行评估和预防。
2.3人力资源管理发展滞后
近年来，我国企业改革力度大，与之配套的人力资源管理却跟不上业务的需要。许多企业在员工的岗位培训方面，没有形成完善的制度，不利于员工的素质提高。
2.4有效的价格风险评价机制尚未建立
由于当前市场不完善，竞争激烈、恶意竞争以及“低价中标”的招投标游戏规则，都不能使企业按企业定额客观报价，为了争取中标，不惜压低报价，承担更大的价格风险。
3完善我国企业内部控制与风险管理的途径
3.1完整风险管理体系
全面风险管理是对整个机构内各个层次，各个种类风险的通盘管理。全面风险管理可使组织中各业务单位分散的决策者之间协调合作，使数据的收集、测量与处理更加一致，有利于审计和监督。企业要从全局、总体层面权衡利弊，使部门安排有关的业务流程都有所遵循。同时要制定严密的业务操作规程及信息传输报告制度，建立一个有效的全面风险管理框架，全面控制各方面的风险。
在机构内部广泛开展“深化内控理念，落实内控措施”的创建活动，结合自身情况及上级单位的要求，通过确定风险控制环节，分解、落实机构内各部门、各岗位管理职责，并对控制状况进行检查、评价和考核，强化风险管理责任，提高全员风险防范的意识和能力，从而全面有效地控制经营风险。
3.2健全内部审计控制
内部控制具有的限制因素具体如下：
1）内部控制受企业的成本效益原则的限制。
2）内部控制仅针对管理中的常规业务来设计。
3）内部控制可能会因执行人员的差池而失败。
4）内部控制可能会因不同政治气候、地方差异等环境影响而失去作用。
这些内部控制的限制因素，可以通过建立独立的内部审计机构来加以克服。内部审计人员定期检查项目的建设情况和建设成果，及时纠正各种错误和弊端，能促进内部控制的有效实施。
3.3营造企业风险管理的文化氛围
企业风险管理框架是建立在内部环境的基础之上，内部环境直接影响和制约企业风险管理的成败。内部环境的要素包括员工的诚信，职业道德和工作胜任能力，管理层的经营理念和经营风格，董事会或审计委员会的监管和指导力度，企业的权责力分配方法和人力资源政策。要不断提高企业风险管理能力，需要一套企业层面的方法。这种企业层面的方法是由企业的组织结构，文化理念和经营管理哲学共同决定的。随着企业文化中风险敏感程度的提高，企业管理者会进一步掌握有效的风险管理能力。通过他们的推进、提供报告、贯彻相应的方法、构建适当的体系，以实施既定的风险战略和政策，企业风险管理水平将不断提高。
3.4设计一套科学的内部控制行动指南
设立一套科学的内部控制行动指南，为管理者进行内部控制有效性评价提供指引也是当前急切需要解决的问题。国家相关部门可统一制定各行业通用的行动指南，也可由公司聘请会计师事务所设计适合各公司实际情况的行动指南。在内部控制评价方面，被评价单位可以聘请年报评价的注册会计师以外的中介机构或有关专业人员协助对该单位的内部控制的建立健全及有效性进行评价，并对评价过程中发现的重大控制缺陷或重要控制弱点进行必要的改进，保证财务报告的编报质量，降低财务风险。国内的会计师事务所也应当借鉴一些国际会计师事务所报告中的做法，在事务所内部组建由高级和资深的评价人员组成的专门小组，专门从事内部控制评价和咨询业务。
致谢
本论文设计在老师的悉心指导和严格要求下业已完成，从课题选择到具体的写作过程，无不凝聚着老师的心血和汗水，在我的毕业论文写作期间，老师为我提供了种种专业知识上的指导和一些富于创造性的建议，没有这样的帮助和关怀，我不会这么顺利的完成毕业论文。在此向老师表示深深的感谢和崇高的敬意。
在临近毕业之际，我还要借此机会向在这四年中给予了我帮助和指导的所有老师表示由衷的谢意，感谢他们四年来的辛勤栽培。不积跬步何以至千里，各位任课老师认真负责，在他们的悉心帮助和支持下，我能够很好的掌握和运用专业知识，并在设计中得以体现，顺利完成毕业论文。
同时，在论文写作过程中，我还参考了有关的书籍和论文，在这里一并向有关的作者表示谢意。
我还要感谢同组的各位同学，在毕业设计的这段时间里，你们给了我很多的启发，提出了很多宝贵的意见，对于你们帮助和支持，在此我表示深深地感谢。
参考文献
[]王东叶我国建筑施工企业生存环境分析[D]天津大学管理学院硕士学位论文2007年5月：9
[2]林光华内部控制在实践中的应用研究[D].对外经济贸易大学硕士学位论文2006年4月：17
[3]王振英马丽萍，王泽。我国企业内部控制与风险管理商业经济[J]
2006年5期：48
[4]丁翠芝企业内部控制与风险管理框架构建[J].产业与科技论坛
2007年第6卷第8期：154
内部控制毕业论文 篇十五
研究生毕业论文质量的监控相对于本科生教学工作而言存在可比性差、现场教学信息采集困难、教学工作难于统一规范、同行评价难于全面开展等方面的问题。因此在学校学位评定委员会评议各学院授予研究生学位的情况时，常常难于确定统一的标准，个别学科专业甚至没有专家担任学位评定委员会委员，即使有专业同行担任学位评定委员会委员，也由于人数不可能多而难于公正评价某篇学位论文，因此，在学位评定委员会评定论文，决定是否授予学位时常常以该委员会委员多数不是同行为由，使研究生毕业论文的评议在一定程度上流于形式。
笔者曾担任研究生处长和学校学位评定委员会秘书多年，根据往年的工作经验和兄弟院校的有关情况，对研究生毕业论文的规范和质量监控进行了较为详细地分析研究，认为目前我国农业院校研究生毕业论文较普遍地存在选题重复前人研究、参考文献收集不全、统计分析方法使用不当、论文书写欠规范、研究工作创新性不强等问题。大家往往认为研究生毕业论文质量一定要通过同行专家才能进行评价，因而造成研究生毕业论文质量测评无法下手开展，使得许多研究生培养单位的研究生毕业论文质量监控或名存实亡或根本就无人提及。而实际上上述大部分问题不一定要通过同行专家才能检查和监控，在一定程度上可以通过制订规范化的要求，由学校统一组织的学术组织进行审查鉴别。在同行评价难于全面展开的情况下，可制订一般性的研究生毕业论文质量测评指标体系，供学位评定委员会或由其指定的专家组对研究生毕业论文质量进行测评，而关于学术创新方面的内容则组织同行专家进行选择性的测评，即规范性评价与创新性评价相结合，全面评价与选择性评价相结合。这不失为当前状况下监控研究生毕业论文质量的优选之策。由于研究生学科众多，所属门类较广，不同门类之间的研究生毕业论文撰写要求和质量可能存在较大差别，此处仅对农科类研究生毕业论文质量方面存在的问题、质量标准和监控措施分为如下几个方面进行讨论。
一、选题要求
目前，研究生毕业论文选题过程中存在的主要问题，包括重复他人研究，缺乏创新性及难度不当等。有的研究生为了保证论文工作的顺利完成而选择难度过小、工作量偏少的课题，或置理论和应用研究价值而不顾，完全照搬前人的研究路径选择相对容易的研究材料开展工作。
研究生教学行政管理部门应针对上述类似问题提出具体的规范要求以约束指导教师和研究生的选题工作。论文选题应在指导教师的指导下，根据所学专业和研究方向来确定，尽量与指导教师的研究课题相结合。论文选题的具体原则及要求应包含如下内容：
（一）论文选题应具有-定的创新性研究生论文选题，一般分为基础、应用基础和应用技术研究等类型。无论是哪一类选题，都应重视其在学术方面的创新和开拓。所选题目应是前人没有专门做过的；或已有人研究但当前还尚无理想的结果，有进一步探讨的广阔前景；或是目前在学术界有分歧，值得进一步研究的课题；或原研究方法、手段和技术过于陈旧落后，有待创新后得出新的结论。学校和基层培养单位应鼓励研究生实行风险选题，向未知领域进行探索，但这必须要有相应的机制，避免造成研究生非个人原因而延误毕业。
（二）论文选题应具有^定先进性研究生论文选题要注意在技术方法应用方面的先进性，即研究过程中所使用的方法、手段和技术应先进适用。基础理论研究要选择处于学科前沿，在科学技术发展与应用方面具有重要意义的课题；应用基础研究应选择既有一定的理论意义，又有实际应用前景，力求是国家或部门的重点科研课题，或是企业、科研单位急待解决的科研课题。
（三）应用基础和应用技术研究等类型的论文选题应考虑其社会经济应用前景这类选题要密切结合经济建设和社会发展的实际需要，解决社会主义现代化建设中一些急需解决的科技难题，力求使其能产生一定的社会、经济或生态效益。
（四）选题难度和工作量大小要适中，要体现较高的水平，杜绝照搬前人研究成果，重复别人做过的工作论文选题不宜过大，过大不能深入，也难以在规定时间内得出结果，但更应避免为了顺利完成任务而有意选择取材容易、难度偏小或路径过于简单的课题。在指导研究生论文选题时，指导教师要注意了解题目实现的可能性，充分考虑现有实验设备、场地、资料、经费等具体条件。同时，还应考察课题涉及的理论范围及数据计算方法与规模，并对试验手段进行初步分析，以确定论文选题的可行性。
在具体进行毕业论文质量测评时，可重点根据上述几个方面制订测评指标，并确定相应的权重。
二、论文规范
学术论文是某一学术课题在实验性、理论性或观测性上具有新的科学研究成果或创新见解和知识的科学记录；或是某种已知原理应用于实际中取得新进展的科学总结，用以提供学术会议上宣读、交流或讨论；或在学术刊物上发表；或作其它用途的书面文件。
学位论文是表明作者从事科学研究取得创造性的结果或有了新的见解，并以此为内容撰写而成，作为提出申请授予相应的学位时评审用的学术论文。研究生学位（毕业）论文即为学术论文的一种特殊表现形式。在撰写研究生毕业论文时必须遵守学术论文撰写的基本规范。
（一）论文格式在格式上必须遵守《中华人民共和国国家标准》中有关“科学技术报告、学位论文和学术论文的编写格式”中的有关规范要求，在数字用法、符号和计量单位使用等方面遵守《中华人民共和国法定计量单位》、《中华人民共和国法定计量单位使用方法》、《中华人民共和国专业标准》等法规条文中的有关规定。至于毕业论文中的各层次标题与序号、参考文献、字体及其大小、各部分应包含的主要内容等方面的写法除了应遵守学术论文撰写的一般性要求和常识外，还应遵守学校有关此一方面的规定。很多高校为了统一研究生学位论文书写形式，还相应制定了有关研究生学位论文的形式规范。
目前，研究生毕业论文在规范方面存在的问题主要包括如下几个方面：数字符号、略缩语和计量单位使用不规范，如有的研究生仍以亩来作为面积单位；论文格式失范，如有的学位论文未按规范要求使用三线表，参考文献的排列和书写格式不规范等；表达不够流畅，逻辑性差，循环论证等。
（二）英文摘要目前，研究生毕业论文英文摘要存在的问题主要表现为撰写不符合学术论文摘要的基本规范，“汉语味”太浓，句式和词汇使用不地道等方面。如在科技论文英文摘要中应用过去时态叙述作者工作，用现在时态叙述作者结论，但很多研究生未能按此要求撰写，在时态使用上表现出很大的随意性。除此之外，甚至出现文法不当和略缩语、代号及法定计量单位使用错误的现象。
英文摘要是应用符合英文语法的文字语言，以提供文献内容梗概为目的，不加评论和补充解释，简明、确切地论述文章重要内容的短文。英文摘要必须符合“拥有与论文同等量的主要信息”的原则，应重点包括研究目的、方法、结果和结论4个要素。据此，农科类研究生毕业论文的质量标准和监控指标可包含：内容的完整性，英语语法错误率，符号和法定词语使用错误率等。
（三）参考文献目前研究生毕业论文中有关参考文献方面的问题主要表现在参考文献收集不全面，部分研究生则为了凑数，竟然将二次文献不经查阅原文甚至摘要都未看就列入，而将文摘性刊物中的文献作为正式参考文献列入的情况就更加普遍了。该问题的另外一种表现形式是部分参考文献的年代过于久远，这主要是因为部分高等院校或研究机构在某些领域的藏书和期刊订购不够全面，无法满足研究生查阅文献资料的需要，或尽管有相关的图书和期刊收藏，但部分研究生仍然不愿花功夫查阅；现在各研究生培养机构信息化建设都达到了相当高的水准，但部分研究生仍不愿意花时间收集校外的文献资料。
参考文献应着重考察学生选用参考文献的数量、外文参考文献的比例、参考文献发表的年代。具体进行测评时可就上述三个方面的问题列出具体的指标要求，供评估该项指标时使用。
三、创新工作
创新是学术发展的灵魂，是科学研究的原动力所在。创新在研究生学位论文方面可体现在研究思路的创新，研究方法、技术和手段的创新。在研究过程中对自然现象、实验结果或实验过程中出现的细微变化等超乎寻常的洞察力，并导致对此进一步研究和探索的好奇心及由此得出的异于常态的结论，这更是创新意识和创新能力的具体体现。
现在在学的研究生中很多人经历的是从校门到校门的学习过程，由于我国教育体制和人才培养机制的束缚，使他们在过去的学习阶段里较少接受到创新思维的培养和训练，以至创新意识比较淡薄，他们在实际科研工作中表现出来的思维方式较多的是“模仿式”的。这些研究生也“喜欢”阅读本专业的文献，但他们阅读文献的目的并不是找寻某一研究领域新的生长点，以便另辟蹊径做出开创性的工作，而是从文献中找寻他人的研究思路或是套用别人的研究方法、手段来完成自己的“学位论文”。殊不知，创新的对立面即“模仿”，创新最大的禁忌就是鹦鹉学舌、人云亦云，这种“邯郸学步”式的研究方式最终必将遭到无情的淘汰。
对于研究生毕业创新性的评价，可着重从研究思路创新，研究方法、手段和技术创新，新开辟研究领域或方向的情况，研究结论的理论和应用价值等方面进行。
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